7702 bölüm
Bölüm 7702 Nedir?
ABD İç Gelir Hizmeti (IRS) Vergi Yasasının 7702 Bölümü, federal hükümetin neyi meşru bir hayat sigortası sözleşmesi olarak gördüğünü tanımlar ve gelirlerin nasıl vergilendirileceğini belirlemek için kullanılır.
Hükümetin tanımına uymayan poliçe gelirleri, olağan gelir olarak vergilendirilebilir. Gerçek hayat sigortası sözleşmelerinden elde edilen gelirler vergi avantajlıdır.
Bölüm 7702, 1984’ten sonra düzenlenen hayat sigortası sözleşmeleri için geçerlidir.
Bölüm 7702’yi Anlamak
Bölüm 7702’nin kabul edilmesinden önce, federal vergi kanunu, konu hayat sigortası poliçelerinin vergilendirilmesi söz konusu olduğunda oldukça pratik bir yaklaşım benimsiyordu. Hayat sigortası lehtarlarına ödenen vefat yardımları gelir vergisinden muaf tutulmuş ve poliçe hamilinin ömrü boyunca poliçede tahakkuk eden kazançlar gelir olarak vergilendirilmemiştir.
Temel Çıkarımlar
- Vergi Kanununun 7702 Bölümü, gerçek bir sigorta ürününden elde edilen gelir ile bir yatırım aracından elde edilen gelir arasında ayrım yapmaktadır.
- Gerçek bir hayat sigortası sözleşmesinin gelirleri, uygun bir vergi muamelesi görür.
- IRS tanımına uymayan bir sözleşmenin gelirleri, normal gelir olarak vergilendirilir.
Sigorta sektörünün müthiş lobi gücünün yanı sıra, bu elverişli vergi uygulamasının arkasındaki mantık, hükümetin muhtaç dul kadınlara ve çocuklara vergi verirken görülmek istememesiydi. Sorun, sigorta poliçesi gelirlerinin alıcılarına verilen cömert vergi indirimleri, bazı şirketlerin diğer yatırım hesaplarını hayat sigortası ürünü olarak devretmeye çalışmasına neden oldu.
Bölüm 7702 testlerini geçemeyen bir hayat sigortası poliçesi sahibi, herhangi bir potansiyel vergi avantajını kaybeder.
Bölüm 7702, gerçek hayat sigortası poliçeleri ile onları kandıran yatırım araçları arasında ayrım yapmak ve yalnızca gerçek poliçelerin avantajlı vergi muamelesi görmesini sağlamak için oluşturuldu.
Bölüm 7702 uyarınca, hayat sigortası sözleşmelerinin iki testten birini geçmesi gerekir: nakit değeri biriktirme testi (CVAT) veya kılavuz prim ve koridor testi (GPT).
- Nakit değer birikimi testi, sözleşmenin nakit teslim değerinin “sözleşme kapsamındaki gelecekteki faydaları finanse etmek için bu zamanda ödenmesi gereken net tek primi hiçbir zaman aşamayacağını” öngörür. Bu, bir poliçe sahibinin poliçeyi iptal etmeleri durumunda poliçeden alabileceği para miktarının (genellikle nakit değerli hayat sigortasının “tasarruf” bileşeni olarak adlandırılır ) poliçe hamilinin sahip olacağı tutardan daha büyük olamayacağı anlamına gelir. poliçeyi tek bir toplu ödeme ile satın almak için ödenir, herhangi bir ücret dahil değildir.
- Yönerge primi ve koridor testi, “bu tür bir sözleşme kapsamında ödenen primlerin toplamının, hiçbir zaman bu süre itibariyle kılavuz prim sınırlamasını aşmamasını” gerektirmektedir. Bu, poliçe sahibinin poliçeye sigorta faydalarını finanse etmek için gerekenden daha fazlasını ödeyemeyeceği anlamına gelir.
Sözleşme Testi Geçemezse
Bir hayat sigortası sözleşmesi bu testlerden herhangi birini geçemezse ne olur? Bölüm 7702 (g), sözleşmedeki gelirin o yıl için olağan gelir olarak ele alınacağını ve buna göre vergilendirileceğini öngörür. Başka bir deyişle, sözleşmenin sahibi, gerçek bir hayat sigortası poliçesinin avantajlı vergi muamelesini kaybedecektir.
Son yıllarda, bazı sigorta şirketleri ve acenteleri, “7702 planları” olarak adlandırılan tekliflerde Bölüm 7702’ye başvurdu. Bunlar, IRA’lara ve emeklilik tasarrufları için 401 (k) planlarına daha güvenli alternatifler olarak satılmaktadır.
Bu, nakit değerli hayat sigortası satmak için bir pazarlama hilesi. Aslında, tüm komisyonlar ve ücretler hesaba katıldığında, bir IRA veya 401 (k) ‘dan daha iyi bir anlaşma olması pek olası değildir.