Net Premium
Net Premium nedir?
Bir sigorta endüstrisi muhasebe terimi olan net prim, bir sigorta poliçesinin faydalarının beklenen bugünkü değeri (PV) eksi gelecekteki primlerin beklenen PV’si olarak hesaplanır. Net prim hesaplaması, sigorta poliçesinin sürdürülmesiyle ilgili gelecekteki harcamaları hesaba katmaz.
Net primler, brüt primlerle birlikte, bir sigorta şirketinin eyalet vergilerinde ne kadar borcu olduğunu belirlemesine yardımcı olur.
Temel Çıkarımlar
- Net prim, sigorta sektörü muhasebe terimidir.
- Net prime ulaşma formülü, bir sigorta poliçesinin faydalarının beklenen bugünkü değerinden (PV) gelecekteki primlerin beklenen PV’sinden elde edilen değerdir.
- Net prim ve brüt prim, bir sigorta şirketinin ödemesi gereken eyalet vergisi tutarının hesaplanmasında kullanışlıdır.
- Bazı eyaletlerin vergi kanunları, sigorta şirketlerinin masrafları geri ekleyerek vergilendirilebilir brüt prim miktarını azaltmalarına izin verir.
Net Premium Açıklaması
Bir sigorta poliçesinin net prim değeri, poliçenin gelecekteki harcamaları hesaba katan brüt prim değerinden farklıdır. Net prim ve brüt prim arasında hesaplanan fark, gider yüklemelerinin beklenen PV’sine, eksi gelecekteki harcamaların beklenen PV’sine eşittir. Bu nedenle, bir politikanın brüt değeri, gelecekteki harcamaların değeri bu gider yüklemelerinin PV’sinden daha düşük olduğunda net değerinden daha düşük olacaktır.
Bazı eyaletlerin vergi kanunları, sigorta şirketlerinin giderleri ve kazanılmamış primleri muhasebeleştirerek brüt primlerini azaltmalarına izin verebilir.
Net Prim Vergisi Kanunları
Net prim hesaplaması giderleri hesaba katmadığı için firmalar zarara neden olmadan ne kadar gider ekleyebileceklerini belirlemelidir. Bir şirketin muhasebeleştirmesi gereken gider türleri, poliçeleri satan acentelere ödenen komisyonları, anlaşmalarla ilgili yasal masrafları, maaşları, vergileri, büro masraflarını ve diğer genel masrafları içerir.
Komisyonlar tipik olarak poliçenin primine göre değişir, ancak genel ve yasal harcamalar prime bağlı olmayabilir.
İzin Verilen Geri Eklenen Giderlerin Tahmin Edilmesi
İzin verilen giderleri tahmin etmek için, bir şirket net prime sabit miktarda gider ekleyebilir (sabit yükleme olarak adlandırılır), primin bir yüzdesini ekleyebilir veya sabit bir miktar ile prim yüzdesinin bir kombinasyonunu ekleyebilir.
Farklı net primli poliçeler karşılaştırılırken, giderlerin prime oranla değişmesi durumunda sabit bir tutarın eklenmesi, giderlerin primlere aynı oranda çıkmasına yol açacaktır. Hangi yöntemin kullanılacağının belirlenmesi, prim komisyonları ile ilgili olduğundan poliçe ile ilgili genel ve yasal harcamalara bağlıdır.
Çoğu politika hesaplaması, primleri yatırmaktan kazanılan paranın beklenenden daha az çıkması gibi beklenmedik durumlar için bir marj bırakır.
Net Premium’un Önemi
Net primler ve brüt primler, bir sigorta şirketinin ne kadar vergi borcu olduğunu belirlemede yardımcı olur. Eyalet sigorta departmanları genellikle sigorta şirketlerinin gelirlerini vergilendirir. Ancak vergi kanunları, şirketlerin giderleri ve kazanılmamış primleri hesaplayarak brüt primlerini azaltmalarına izin verebilir.
Örneğin, Ohio eyaleti, Ohio sigorta şirketleri tarafından yazılan brüt primler üzerinden bir vergi uyguluyorsa, ancak vergi reasürans için düşülen tutarlara uygulanmıyorsa, sigorta şirketi veya poliçe sahibi iptal ettiği için kazanılmayan brüt primler için de geçerli olmayacaktır. süresi dolmadan önce bir politika.