Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesi (MEC)

Published · Updated

Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesi Nedir?

Değiştirilmiş bağış sözleşmesi (MEC), kümülatif primleri federal vergi kanunu sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesinin vergi niteliğidir. Vergi yapısı ve IRS poliçesi sınıflandırması, bir hayat sigortası poliçesi değiştirilmiş bir bağış sözleşmesine dönüştükten sonra değişir.

Temel Çıkarımlar

  • Değiştirilmiş bağış sözleşmesi (MEC), finansmanı federal vergi kanunu sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesine verilen terimdir.
  • Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) yedi ödeme testini karşılamada başarısız olmalıdır.
  • MEC kapsamındaki para çekme işlemlerinin vergilendirilmesi, nitelikli olmayan yıllık gelir çekme işlemlerine benzer.

Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesini (MEC) Anlamak

Değiştirilmiş bağış sözleşmesi (MEC), finansmanı federal vergi kanunu sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesine verilen terimdir. Başka bir deyişle, IRS artık bunu bir hayat sigortası sözleşmesi olarak görmemektedir. Sınıflandırmadaki değişiklik, vergiden kaçınma amacıyla “hayat sigortası” tanımlamasının kullanımıyla mücadele etmek için getirildi.

Spesifik olarak, bir hayat sigortası poliçesi, üç kriteri karşılıyorsa, IRS tarafından bir MEC olarak kabul edilir:

  1. Politika, 20 Haziran 1988’de veya daha sonra yürürlüğe girmiştir.
  2. Bir hayat sigortası poliçesinin yasal tanımına uygun olmalıdır.
  3. Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası ( TAMRA ) 7 ödeme testini karşılamada başarısız olmalıdır.

Yedi ödeme testi, ilk yedi yıl içinde bir hayat sigortası poliçesine ödenen toplam prim tutarının, poliçenin yedi yıl içinde ödenmesi için gerekenden fazla olup olmadığını belirler. Poliçeye ödenen primler, bu yedi yıllık zaman dilimi içinde ödenmesi gerekenden fazla olduğunda, poliçeler MEC haline gelir.

IRS, bir MEC olarak kalifiye olmak için bir dizi katı kritere uymak için bir hayat sigortası poliçesi gerektirir.

20 Haziran 1988’den önce yürürlüğe giren hayat sigortası poliçeleri, federal yasalarca izin verilen para üzerinden prim ödenmesine tabi değildir. Ancak, bu tarihten sonra eski bir hayat sigortası poliçesinin yenilenmesi yeni kabul edilir ve yedi ödeme testine tabi tutulmalıdır.

Bir MEC’nin Vergi Etkileri

MEC kapsamındaki para çekme işlemlerinin vergilendirilmesi, nitelikli olmayan yıllık gelir çekme işlemlerine benzer. 59 1/2 yaşından önce para çekme işlemleri için% 10 erken para çekme cezası uygulanabilir. Geleneksel hayat sigortası poliçelerinde olduğu gibi, MEC vefat yardımları vergiye tabi değildir. Değiştirilmiş bağış sözleşmeleri genellikle vergi korumalı, yatırım açısından zengin politikalarla ilgilenen ve ölüm öncesi politika geri çekme niyetinde olmayan kişiler tarafından satın alınır.

Geleneksel hayat sigortası poliçelerinin aksine, kazançlara uygulanan vergiler, son giren ilk çıkar (LIFO) muhasebe metodolojisi kapsamında MEC para çekme işlemleri için düzenli gelirdir. Ancak, MEC içindeki maliyet esası ve para çekme işlemleri vergiye tabi değildir. Vergiden muaf vefat yardımı, MEC’leri, mülkün yeterlilik kriterlerini karşılaması şartıyla, mülk planlama amaçları için faydalı kılar. Ayrıca, para çekme işlemlerini almayan poliçe sahipleri, lehdarlarına önemli miktarda para aktarabilir.