Benzer Takas

Published · Updated

Benzer Bir Değişim Nedir?

Bazen benzer bir takas şeklinde ifade edilen benzer türden bir takas, ilk varlığın satışından bir sermaye kazancı vergi yükümlülüğü oluşturmadan bir varlığın elden çıkarılmasına ve başka bir benzer varlığın iktisabına izin veren vergiyle ertelenmiş bir işlemdir..

Aralık 2017’de vergi mevzuatı yürürlüğe girene kadar, bu, bir işletmenin başka bir işle – ya da sanat eseri ya da ağır ekipman gibi bir maddi mülkün bir başkasıyla takas edilmesini içerebilirdi. 2017’den sonra, benzer bir takas, yalnızca bir işletme veya gayrimenkul yatırımı mülkünün başka bir mülkle takas edilmesi için geçerlidir.

Temel Çıkarımlar

  • Benzer bir takas, bir kişi bir varlığı satmak ve sermaye kazancı vergisinden kaçınırken benzer bir varlık elde etmek istediğinde kullanılır.
  • Benzer türdeki borsalar, IRS tarafından yoğun bir şekilde izlenir ve hiçbir vergi cezasına maruz kalmamak için doğru defter tutulması gerekir.
  • Bilgili satıcılar, amortisman gibi diğer belirli kazanç türlerini ertelemek için benzer türdeki değişimi kullanabilir.
  • Benzer bir takas kapsamındaki vergiler ertelenmez.
  • Benzer bir takas, satıcının amortisman yeniden ele geçirmesini ertelemesine izin verir.

Benzer Bir Değişim Nasıl Çalışır?

Ticari bir mülk veya yatırım amaçlı bir gayrimenkul bir kazanç için satıldığında, yatırımcının kazanılan kar üzerinden bir sermaye kazancı vergisi ödemesi gerekir. Tüm sermaye kazançları, bir yıl içinde bir satıştan elde edilen karlar için% 10 ila% 37 arasındaki kısa vadeli sermaye kazançları oranında veya bir satıştan sonra elde edilen karlar için% 10 ila% 20 arasına düşen uzun vadeli oranda vergilendirilir. ilk satın alma tarihinden itibaren bir yıl.

Benzer bir değişim, 1031 değişimi veya Starker değişimi olarak da bilinir.

Bununla birlikte, İç Gelir Yasası’nın (IRC) 1031 Bölümü, mülkün satışından veya elden çıkarılmasından elde edilen gelirin, hak kazanmanın bir parçası olarak eşit veya daha yüksek değerdeki benzer bir mülke yeniden yatırılması durumunda, bir yatırımcıyı kazanç üzerinden vergi ödemesinden muaf tutar. türden değişim. Kişinin kendi kişisel ikametgahı dışındaki herhangi bir gayrimenkul, diğer herhangi bir gayrimenkul gibi kabul edilir. Genel olarak, ticarette veya işte üretken kullanım için veya yatırım için elde tutulan herhangi bir gayrimenkul mülkiyeti, benzer türden bir takas için uygundur.

Yatırım amaçlı gayrimenkulün bir parçasını satan ve öngörülen süre içinde başka birini satın alan bir vergi mükellefi, ilk elden çıkarma için vergi ödemek zorunda kalmayacaktır. Benzer başka bir takas yapılmadıkça, ikinci mülkün satışı veya elden çıkarılması üzerine vergi ödemek zorunda kalacaklar, bu durumda vergi ödemesi tekrar ertelenecektir.

İlk varlığın satışı üzerine bir vergi yükümlülüğü oluşmamasını sağlamak için benzer bir takasla akılda tutulması gereken birkaç önemli husus vardır :

  1. Satılan varlığın yatırım amaçlı bir gayrimenkul olması gerekir ve kişisel bir konut olamaz.
  2. Hasılatla satın alınan varlık, satılan varlığa benzer olmalıdır.
  3. Satıştan elde edilen gelir, diğer varlığı satın almak için ilk varlığın satışından sonraki 180 gün içinde kullanılmalıdır, ancak benzer borsada satın aldığınız mülkü veya varlığı satıştan sonraki 45 gün içinde tanımlamanız gerekir.

Vergiyle ertelenen sermaye kazancı miktarında bazı sınırlamalar vardır, bu nedenle benzer bir takas işlemine geçmeden önce en son vergi kurallarını kontrol ettiğinizden emin olun.

Özel Hususlar

Vergi erteleme avantajlarına ek olarak, benzer türden bir takas, satıcının amortisman yeniden ele geçirmesini – amortismana tabi sermaye mülkünün satışından elde edilen ve gelir vergisi amacıyla gelir olarak rapor edilmesi gereken kazancı ertelemesine izin verir. Bir vergi mükellefi, aynı türden borsalarda eyalet vergilerinden de kaçınabilir.

Örneğin, bazı eyaletler, bir mülk satıldığında alıcının veya satıcının eyalet zorunlu stopajı olarak bilinen eyalet gelir vergilerini ödemesini gerektirir. Benzer bir takasla devredilen mülk, ancak muafiyet alabilir. Muafiyeti talep etmek için, vergi mükellefinin devlet tarafından sağlanan bir muafiyet formu veya sertifikası imzalaması gerekecektir. Bazı eyaletler satıcının muafiyeti kapanıştan 20 gün önce sunmasını gerektirirken, diğer eyaletler muafiyet formunun kapanışta sunulmasına izin verebilir.

Benzer Bir Değişimin Avantajları ve Dezavantajları

Benzer bir takasın en göze batan faydası, uygun vergi muamelesidir. Bu değişim kapsamında, bir varlık, vergilendirilebilir bir olayı tetiklemeden benzer bir varlık ile değiştirilebilir. Değişimin, değiştirilenle özdeş bir varlıkla olması gerekmez; aynı varlık sınıfında olmalıdır.

IRS, bir kişinin ne sıklıkla 1031 takası yapabileceğine dair bir sınır getirmez. Böylece, yatırımcılar sürekli olarak daha kazançlı fırsatlar arayabilir. Ayrıca, sermaye kazancı vergilerini ödemek için kullanılacak olan para, yeniden yatırım için kullanılabilir.

Benzer bir değişim vergi avantajları sunsa da, bunlar geçicidir. Vergiler ertelenir, ortadan kaldırılmaz. Bir noktada, sermaye kazancı vergileri muaccel olacak. Ayrıca, değişim öngörülen süre içinde veya IRS kurallarına göre gerçekleşmezse, işlem vergiye tabi olacaktır.

Sermaye kazancı vergileri nasıl ertelenirse, kayıplar da öyledir. Kayıpları içeren benzer türden bir değişim ileriye taşınmalıdır.

Artıları

  • Sermaye kazançlarının vergi ertelenmesi
  • Yeniden yatırım yapmak için daha fazla para
  • Değişim sayısında sınır yok

Eksileri

  • Katı IRS kuralları ve düzenlemeleri
  • Kayıplar ertelendi
  • Vergi yükümlülüğü kalır

Benzer Türde Değişim Örneği

Benzer bir takas, işini satmak ve başka birine yatırım yapmak isteyen bir işletme sahibi veya kiralık bir mülk satıp benzer bir mülk satın almak isteyen bir gayrimenkul yatırımcısı için idealdir. Anlaşmanın şartlarını detaylandıran bir 8824 Formu Dahili Gelir Servisi’ne (IRS) doldurulmalıdır. Kazanç, benzer türde olmayan ve benzer bir takasla verilen veya alınan önyükleme – nakit, yükümlülükler veya diğer mülkler Form 8949, Çizelge D (Form 1040) veya Form 4797’de rapor edildiği için tanınır, uygulanabilir. Amortismanın yeniden elde edilmesi gerekiyorsa, tanınan bu kazancın normal gelir olarak rapor edilmesi gerekebilir.

Benzer Takas SSS’leri

Ertelenmiş Benzer Bir Değişimde Üçüncü Taraf Aracının Amacı Nedir?

Üçüncü taraf aracı veya yetkili aracı, dokümantasyon gereksinimlerini yerine getirir ve değişim tamamlanana ve değişimin IRS yönergelerine uyuncaya kadar satış gelirlerinin tutulmasını sağlar.

İki Vergi Yılında Düşen Benzer Bir Borsayı Nasıl Bildirirsiniz?

İki yılı kapsayan başarılı bir benzer takas için, vergi mükellefi işlemi IRS Form 8824’te raporlayacaktır. Değişim, değişimin başladığı yıl için rapor edilecektir. Gelecek vergi yılında alınan döviz fonları için, vergi mükellefi bu gelirleri IRS Form 6252’de bildirecektir.

İki vergi yılını kapsayan başarısız benzer bir değişim için, vergi mükellefinin taksit yöntemi kapsamında herhangi bir kazancı bildirmesi gerekebilir. Benzer türdeki değiş tokuşa hak kazanmasalar bile, yine de kazançlarını bir yıl erteleyebilirler.

Benzer Bir Borsada Gerçekleşen Bir Zarar Ne Zaman Tanınır?

İşlem vergiye tabi olana kadar zarar gerçekleşmez. Benzer bir değişim altında, sermaye kayıpları, tıpkı sermaye kazançları gibi vergiden ertelenir.

Alt çizgi

Benzer bir değişim, hak kazananlara avantajlı vergi avantajları sunar. Vergi mükellefleri, sermaye kazancı vergisini süresiz olarak ertelemeye devam edebilir ve benzer takasları ne sıklıkla gerçekleştirebileceklerine dair herhangi bir sınıra sahip olamazlar. IRS, neyin ne zaman değiş tokuş edilebileceği konusunda katı kurallar belirler. Faydalarına rağmen, vergi mükellefleri, benzer bir takas kapsamındaki kayıpların ertelendiğinin ve vergilerin önlenemeyeceğinin farkında olmalıdır.