Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA)

Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) nedir?

Yabancı Hesap Vergisi Uyum Yasası (FATCA), ABD vatandaşlarını yurtiçi ve yurtdışındaki herhangi bir yabancı hesap varlığına ilişkin yıllık raporlar vermeye zorlayan bir vergi yasasıdır. FATCA, küresel finansal hizmetler sektöründe şeffaflığı teşvik etmek için İstihdamı Geri Kazanmak için İşe Alma Teşvikleri (HIRE) Yasasının bir parçası olarak 2010 yılında onaylanmıştır.

Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasasını (FATCA) Anlamak

İstihdamı Geri Kazanmak için İşe Alma Teşvikleri (HIRE) Yasası, 2010 yılında Başkan Barack Obama tarafından 2008 mali krizinin yol açtığı yüksek işsizlik oranını düşürmek için işletmeleri işsiz işçileri işe almaya teşvik etmek amacıyla imzalandı. HIRE Yasası aracılığıyla işverenlere sunulan teşviklerden biri, işe alınan ve en az 52 hafta süreyle tutulan her yeni çalışan için ticari vergi kredisinde bir artışı içerir. Diğer teşvikler arasında bordro vergisi tatil faydaları ve 2010 yılında satın alınan yeni ekipman için bir firmanın gider kesintisi limitindeki artış yer almaktadır.

Kongre, bu teşviklerin maliyetlerini finanse etmek için FATCA aracılığıyla HIRE Yasasına gelir getirici hükümler dahil etti. FATCA hükümleri, tüm ABD vergi mükelleflerinin ülke dışında tutulan tüm varlıkları yıllık olarak rapor etmesini gerektirir. ABD, yabancıların elinde tuttuğu bu varlıkları vergilendirerek, işin teşvik edilmesine yönelik teşvik hesabına yatırılan gelir akışını artırıyor. Herhangi bir yılda yabancı hesap varlıklarını ve değeri 50.000 $ ‘ı aşan varlıklarını bildirmeyen ABD’de ikamet edenlere cezalar uygulanmaktadır.

ABD dışındaki yabancı finansal kuruluşların (FFI) ve finansal olmayan yabancı kuruluşların (NFFE) de ABD vatandaşlarının kimliklerini ve bankalarında tuttukları varlıklarının değerini Internal Revenue Service’e (IRS) açıklayarak bu yasaya uymaları gerekmektedir. ) veya FATCA Hükümetlerarası Anlaşma (IGA). IRS’ye uymayan FFI’lar yalnızca ABD pazarından çıkarılmakla kalmayacak, aynı zamanda stopaj yapılabilen herhangi bir ödeme tutarının% 30’unu vergi cezası olarak kesilecek ve bunlardan alıkonulacaktır. Bu durumda durdurulabilir ödemeler, bu bankaların elinde bulunan ABD finansal varlıklarından elde edilen geliri ifade eder ve faizleri, temettüleri, ücretleri, ücretleri ve maaşları, tazminatları, dönemsel karları vb. İçerir. ABD vatandaşının kriterlerini karşılayan her hesap sahibinin adresi ve vergi kimlik numarası (TIN); hesap numarası; hesap bakiyesi; ve yıl için hesaba yapılan her türlü para yatırma ve çekme.

FATCA’ya uymamanın bedeli yüksek olsa da, uyum maliyetleri de yüksektir. TD Bank, Barclays ve Credit Suisse’nin, yaklaşık 100 milyon dolarlık uygunluk maliyetiyle karşı karşıya kaldıkları için bu yasayla mücadele etmek için milyonlarca dolar harcadıkları bildirildi. HSBC, Commerzbank ve Deutsche gibi büyük bankalar, yasanın yürürlüğe girmesinin ardından ya Amerikalılara sunulan hizmetleri sınırladılar ya da yüksek uyum maliyetini azaltmak için ABD yatırımcılarına hizmet vermeyi tamamen durdurdular.

FATCA, yurtdışında yatırım yapan, işleten ve vergilendirilebilir gelir elde eden Amerikalı bireyler ve işletmelerin vergi kaçakçılığını ortadan kaldırmayı amaçlamaktadır. Bir denizaşırı hesabı kontrol etmek yasadışı olmasa da, Amerika Birleşik Devletleri vatandaşlarının tüm gelirlerini ve varlıklarını küresel ölçekte vergilendirdiği için hesabın ifşa edilmemesi yasa dışı kabul edilir.