Merhum için Nihai İade
Merhumun Nihai İadesi Nedir?
Merhumun nihai beyannamesi, mükellefin vefat ettiği yılda bir kişi için dosyalanmış bir gelir vergisi beyannamesidir. Herhangi bir yılda ölen vergi mükelleflerinin, o yıl içinde elde edilen gelirleri veya transferleri hesaba katmak için IRS’ye kendi adlarına son bir vergi beyannamesi sunmaları gerekir. Resmi vefat belgesinin bir nüshasının iadenin işleme alınabilmesi için eklenmesi gerekmektedir.
Temel Çıkarımlar
- Merhumun son beyannamesi, o kişinin öldüğü yıl bir kişi için yapılan vergi beyannamesi anlamına gelir.
- Tipik olarak, ölen kişinin mirasıyla ilgili işleri yürütmek üzere mahkemeler tarafından atanan hayatta kalan eş veya kişi, vergi formlarını imzalamaktan sorumludur.
- Aynı şekilde, bir mülkün vasisi veya hayatta kalan bir eş, IRS’nin ölen kişiye borçlu olduğu geri ödemeleri talep edebilir.
Merhum için Nihai İadeleri Anlamak
Merhum için nihai bir beyannameyi düzgün bir şekilde dosyalamak için, bireyin mülkünün vasisi veya kişisel bir temsilci genellikle bu vergi beyannamesini doldurmaktan sorumludur. Bu kişisel temsilci, ölen eş veya başka bir aile üyesi veya ölüm anında varsa muhasebeci olabilir. Bu iade yalnızca gelir vergileri ile ilgilidir ve emlak vergisi beyannamesi ile karıştırılmamalıdır. Mükellefin vefatından sonra elde edilen gelir de bu beyannamede raporlanacaktır.
IRS’ye göre, bu son geri dönüş, ölen kişinin hayatta olduğu zamana çok benzer şekilde hazırlanır. Bu dosyalama yılında kazanılan herhangi bir gelir, sahip olabilecekleri herhangi bir kredi veya kesinti ile birlikte Form 1040’a veya uygunsa, 1040-A veya 1040-EZ’ye kaydedilmelidir.
Merhumun nihai iadesi verginin ödenmesi gerektiğini gösteriyorsa, vasisi veya temsilcisi çek, banka kartı, kredi kartı veya elektronik para transferi yoluyla ödeme yapmalıdır. IRS yetkilileri, normal iadelerde olduğu gibi, dosyalayıcı belirli ödeme planlarına veya taksit anlaşmalarına hak kazanabilir. Merhumun bireysel gelir vergisi için bir geri ödeme borcu varsa, icra eden, resmi olarak Vefat Eden Bir Vergi Mükellefi Ödenmesi Gereken İadeyi Talep Eden Bir Kişinin Beyanı olarak bilinen IRS Form 1310’u kullanarak bunu talep edebilir.
Merhum Kişi İçin Son İade Başvurusu Yapmak İçin Diğer Öneriler
Tax Adviser web sitesinin işaret ettiği gibi, son merhumun nihai beyannamesinin dosyalanması bazı vergi hazırlayıcıları için alışılmadık veya rahatsız edici olsa bile, “durumu kontrol altına almak ve nihai Form 1040’ı uygulamaların güçlü ve etkili bir parçası yapmak daha iyidir. ölüm sonrası planlama süreci. ”
CPA’dan Karen S. Cohen tarafından sunulan pek çok tavsiye noktası arasında, uygulayıcıların öncelikle tahmini vergi ödemeleri yapmayı bırakmaları gerektiğine dikkat çekti: “Bir vergi mükellefi öldüğünde, artık tahmini vergi ödemeleri yapmaları gerekmiyor. Yani aile üyeleri, merhumun üç aylık tahmini vergi makbuzlarını sunmaya devam edeceği anlamına geliyor, ki bu gerekli değildir ve aksi takdirde büyüyebilecekleri ve bir yıl boyunca gelir elde edebilecekleri bir yatırım portföyünden fon çekilmesini gerektirebilecek, “diye yazdı Cohen.
Dönüşü kimin imzalaması gerektiği sorusuna gelince, “Ortak dönüş yapan hayatta kalan bir eşin özel bir şey yapması gerekmez. Sadece hayatta kalan eş olarak imzalarlar. Hayatta kalan eş dışında biri mahkeme tarafından atanmışsa merhumun işlerini idare etmek için, bu icra memuru veya kişisel temsilci iadeyi imzalamalı ve resmi randevuyu gösteren sertifikanın bir kopyasını eklemelidir. ”
Buna bağlı olarak, bir eş hala ölüm yılı için bir merhum ile ortak bir iade başvurusunda bulunabilir, ancak “merhum son hastalıkları sırasında önemli tıbbi harcamalar yapmışsa ve yıl içinde önemli ölçüde raporlama yapacak kadar erken vefat etmişse” dedi. daha az gelir varsa, tıbbi harcamaların kesinti için ayarlanmış brüt gelir eşiğini aşmasına izin vererek ve hayatta kalan eş ve aile için daha iyi bir genel sonuç yaratarak vergiden tasarruf edecekse, ayrıca başvurmayı düşünün. ”