Bağımlı

Published · Updated

Bağımlı Nedir?

Bağımlı kişi, bir vergi mükellefine vergi beyannamesi üzerinden bağımlılık muafiyeti talep etme hakkı veren, vergi mükellefi veya eşi dışında nitelikli bir kişidir. Bağımlı olduğunu kanıtlayabilen bir vergi mükellefi, belirli vergi kredilerine hak kazanmak için bu dosyalama durumunu da kullanabilir.

İç Gelir Kodundaki (IRC) testler, bir kişinin bağımlılık talepleri için bir vergi mükellefine bağımlı olmaya uygunluğunu belirler.

Temel Çıkarımlar

  • Bağımlı kişi, bir vergi mükellefine vergi beyannamesi üzerinden bağımlılık muafiyeti talep etme hakkı veren, vergi mükellefi veya eşi dışında nitelikli bir kişidir.
  • Bağımlı olduğunu kanıtlayabilen bir vergi mükellefi, belirli vergi kredilerine hak kazanmak için bu dosyalama durumunu da kullanabilir.
  • Bakmakla yükümlü olduğunuz kişi, uygun bir çocuk veya uygun bir akraba olabilir.

Bağımlı Olanı Anlamak

Bakmakla yükümlü olunan kişi, nitelikli bir çocuk veya  nitelikli bir akraba olabilir. Bağımlılık durumu,  İç Gelir Kodu (IRC) testleri ile belirlenir. Bağımlı statüye hak kazanmak için, tüm bakmakla yükümlü olunan kişiler için yerine getirilmesi gereken üç test vardır: bağımlı vergi mükellefi testi, ortak iade testi ve vatandaş veya ikamet testi. Başka bir vergi mükellefi tarafından bağımlı olduğu iddia edilebilecek herhangi bir kişi, kendi vergi beyannamesine bağlı olarak kimseyi talep edemez.

Ortak beyanname veren herhangi bir kişi (evli bir kişi olarak), hiç kimseyi vergi beyannamesine bağımlı olarak talep edemez. Son olarak, bağımlı olduğu iddia edilebilmesi için, bir kişinin ABD vatandaşı, ABD’de ikamet eden yabancı, ABD vatandaşı veya Kanada veya Meksika’da ikamet eden biri olması gerekir.

Yalnızca bir vergi mükellefi, gelir vergisi beyannamesine bağlı olarak veriyi talep edebilir; bu, özellikle çifte velayet sahibi ebeveynler için çok önemlidir. Ayrılmış veya boşanmış ebeveynlerin bağımlılık talepleri velayet sahibi ebeveyn lehine çözülür. Bazı durumlarda, daha önce belirlenen mahkeme kararları veya velayet sahibi ebeveynin yazılı beyanı, velayet sahibi olmayan ebeveyne hak talebini iptal edebilir.

Bağımlıların Türleri

Nitelikli Çocuk

Bakmakla yükümlü olunan kişinin uygun bir çocuk olup olmadığını veya bakmakla yükümlü olunan kişinin nitelikli bir akraba olup olmadığını belirlemek için belirli testler özellikle kullanılır. IRC ilişki testini karşılamak ve  nitelikli bir çocuk olarak kabul edilmek için çocuk:

  • Vergi mükellefinin oğlu, kızı, üvey çocuğu, koruyucu çocuğu (yetkili bir yerleştirme kurumu tarafından yerleştirilir) veya bunlardan herhangi birinin soyundan (örneğin torun)
  • Vergi mükellefinin erkek kardeşi, kız kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey kız kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey kız kardeşi veya bunlardan herhangi birinin torunu (örneğin, yeğeni veya yeğeni)

IRC yaş testini karşılamak için çocuk:

  • Vergi yılının sonunda 19 yaşından küçük ve vergi mükellefinden (veya birlikte başvuruyorsa vergi mükellefinin eşi) yaşından küçük
  • Yıl sonunda 24 yaşın altında ve vergi mükellefinden (veya birlikte başvuruyorsa eşinden) daha küçük tam zamanlı öğrenci.

Bireyin nitelikli bir çocuk olup olmadığını belirlemeye yönelik son testler, yerleşik testi ve destek testidir. Mukim testini karşılamak için, çocuğun vergi mükellefi ile yılın yarısından fazla yaşamış olması gerekir. Ancak bu kuralın istisnaları vardır. Örneğin, çocuk veya vergi mükellefi hastalık, eğitim, iş, tatil, askerlik hizmeti, kalıcı ve tamamen sakat olan bir çocuğun kurumsallaşmış bakımı veya hapsedilme nedeniyle geçici olarak yok ise, çocuk yine de ikametgahın bir parçası olarak kabul edilir ( bu süre zarfında vergi mükellefi ile birlikte yaşamak.

Destek testi, çocuğun vergi yılı boyunca kendi mali desteğinin yarısından fazlasını sağlamış olmamasını gerektirir.

Nitelikli kişiniz olan çocuk kaçırılmış olsa bile hane reisi olarak başvurmaya hakkınız olabilir. Bu tedavi, çocuğun öldüğüne veya çocuğun 18 yaşına ulaştığı yıla (hangisi daha erken ise) kadar tüm yıllar için geçerlidir.

Nitelikli Akraba

Bu testler karşılanmazsa, vergi mükellefi, uygun bir akraba için testlerin karşılanıp karşılanmadığını görmeye karar verebilir. Bu testler biraz farklıdır ve yalnızca nitelikli bir çocuk için testler karşılanmadığında uygulanır. Nitelikli bir çocuğun aksine, nitelikli bir akraba her yaşta olabilir.

Bir eleme göreceli “bir eleme çocuk” testi, ev ya da ilişki testi, brüt gelir testinin üyesi ve destek testini karşılamalıdır. Çocuk, vergi mükellefinin hak kazanan çocuğu ise (veya başka bir vergi mükellefinin nitelikli çocuğu ise), vergi mükellefinin nitelikli akrabası olamaz.

Hane üyesi veya ilişki testi ile tanışmak için, kişinin ya tüm yıl boyunca vergi mükellefinin hanesinin bir üyesi olarak yaşaması veya vergi mükellefi ile akraba olması gerekir. Evlat edinilen bir çocuğa doğal bir çocuk muamelesi yapıldığını ve evlilikle kurulan bu ilişkilerin hiçbirinin ölüm veya boşanma ile sona ermediğini belirtmek önemlidir.

Brüt gelir testini karşılamak için, bağımlı kişinin vergi yılı brüt geliri eşik tutarından az olmalıdır. Bu miktar her yıl değişir, ancak 2020 vergi yılı için miktar 4.300 ABD dolarıdır. Son olarak, destek testini karşılamak için vergi mükellefinin, kişinin vergi yılı için toplam desteğinin% 50’sinden fazlasını sağlamış olması gerekir.(Bu destek testi, çocuğun yıl boyunca kendi desteğinin yarısından fazlasını sağlayıp sağlamadığını test eden, nitelikli bir çocuk için yapılan testten farklı olmalıdır.)

Kişisel ve bağımlılık muafiyetleri için kesinti, 2017 yılında Başkan Donald Trump tarafından yasayla imzalanan Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) ile 2018-2025 vergi yılları için askıya alındı. Muafiyet tutarı sıfır olmasına rağmen, bakmakla yükümlü olunan kişiyi talep etme yeteneği, vergi mükelleflerini diğer vergi avantajlarından yararlanmaya uygun hale getirebilir.

Özel Hususlar

Bağımlılar için Vergi Kredileri

IRC testleri bağımlı olduğunuzu belirlerse, belirli vergi indirimleri ve kesintileri için uygun olabilirsiniz.

Kazanılan Gelir Vergisi Kredisi (EITC)

Kazanılan gelir vergisi kredi (EITC) düşük etmek orta gelirli işçi bireyler ve çiftler, çocuklu özellikle olanlar için iade vergi kredidir. Bir vergi mükellefinin alacağı EITC ödeneğinin miktarı, gelirine ve çocuk sayısına bağlıdır.

2021 Amerikan Kurtarma Planının bir sonucu olarak, EITC başlangıçta çocuksuz haneler için 543 $ sınırını belirledi, 2021’de aynı haneler için 1,50 $ ‘a yükseldi.

Çocuk Vergi Kredisi (CTC)

Vergi mükellefleri 17 yaşın altındaki her çocuk için 2.000 $ ‘ a kadar çocuk vergi kredisi (CTC) talep edebilir. Tek başına çocuk yetiştiren ebeveynler için, kredi 200.000 $ (evli çiftler için 400.000 $) üzerinden ayarlanmış brüt gelirin% 5’i kadar azaltılır. Kredi borçlu olunan toplam vergiyi aşarsa, vergi mükellefleri, ek çocuk vergisi kredisi (ACTC) veya iade edilebilir CTC olarak bilinen bakiyenin 1.400 $ ‘a kadarını geri ödeme olarak alabilir.

Başkan Biden tarafından imzalanan 2021 Amerikan Kurtarma Planı’nın bir sonucu olarak, daha önce 2.000 dolar olan Çocuk Vergi Kredisi sınırının altı ila 17 yaş arası çocuklar için 3.000 dolara ve altı yaşın altındaki çocuklar için 3.600 dolara yükseltildiğini unutmayın. Kredi artık tamamen iade edilebilir;önceden yalnızca 1.400 ABD doları iade edilebilirdi. Bu değişiklikler, 2021 Amerikan Yardım Yasası’nın bir parçasıdır ve ek bir Kongre yasası ile uzatılmadıkça, yalnızca 2021 vergi yılı için geçerlidir. Geliri 75.000 doların üzerinde olan bekarlar ve 150.000 doların üzerinde geliri olan çiftler için aşamalı olarak kaldırıldı.

Çocuk veya Bağımlı Bakım Kredisi

Sizin (ve ortak bir dönüş başvurusu yapıyorsanız eşinizin) çalışmasına veya aktif olarak iş aramanıza olanak sağlamak için gerekli niteliklere sahip bir bireyin bakımı için masraflar ödemişseniz, çocuk ve bağımlı bakım kredisini talep edebilirsiniz. Aldığınız miktar, nitelikli bir bireyin bakımı için bir sağlayıcıya ödediğiniz işle ilgili harcama miktarının bir yüzdesidir ve yüzde, ayarlanmış brüt gelirinize bağlıdır.

Başlangıçta 2.100 $ ‘a kadar olan uygun harcamaların% 35’i ile sınırlandırılmış olan kredi, artık bir uygun kişi için 4.000 $’ a ve iki veya daha fazla kişi için 8.000 $ ‘a kadar uygun harcamaların% 50’si ile sınırlandırılmıştır. Fatura ayrıca krediyi tamamen iade edilebilir hale getirir.

Eğitim Kredileri

İki eğitim kredisi, Amerikan fırsat vergisi kredisi (AOTC) ve ömür boyu öğrenme kredisidir (LLC). Vergi mükellefinin bir yüksek öğrenim kurumuna devam eden bir bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa, vergi mükellefi bakmakla yükümlü olunan kişiyle ilişkili eğitim kredilerini talep etme hakkına sahip olacaktır.

Amerikan fırsat vergisi kredisi (AOTC), yüksek öğrenimin ilk dört yılı için uygun bir öğrenciye ödenen nitelikli eğitim harcamaları için bir kredidir. Ömür boyu öğrenme kredi (LLC) nitelikli ders ve uygun bir eğitim kurumunda kayıtlı hak öğrenciler için ödenen ilgili masraflar içindir.