Dengeleyici Bakiye
Telafi Edici Bakiye Nedir?
Telafi edici bir bakiye, bir borçlu tarafından bir banka hesabında tutulması gereken minimum depozitodur.
Telafi edici bir bakiye gereksinimi, bireysel kredilerden çok kurumsal kredilerde yaygındır. Borçlu parayı kullanamaz, ancak bunu borçlunun mali tablolarına ekli notlarında ifşa etmesi gerekir.
Temel Çıkarımlar
- Telafi edici bir bakiye üzerinde anlaşmak, bir şirketin uygun bir faiz oranında borç para almasına izin verir.
- Telafi edici bakiye, bankanın temerrüt riskini dengeler ve yeni krediler oluşturmak için kullanılabilir.
- İşletme borçlusu, telafi edici bakiyeyi finansal tablolarında, tipik olarak kısıtlanmış nakit olarak rapor etmelidir.
Telafi Edici Bakiyeler Nasıl Çalışır?
Telafi edici bir bakiye tutmayı kabul eden borçlu, borç verene bir hesapta minimum bir bakiye tutmayı taahhüt eder. Banka, diğer borçlulara verdiği kredilerde telafi edici bakiyeyi kullanmakta serbesttir.
Telafi edici bakiye genellikle kredi toplamının bir yüzdesidir. Fonlar genellikle bir çek veya tasarruf hesabı, bir mevduat sertifikası (CD) veya başka bir tutma hesabı gibi bir mevduat hesabında tutulur.
Borçlu için telafi edici denge, karışık bir nimettir. Kredi genellikle daha düşük bir faiz oranına sahip olacaktır. Ancak, borçlu, harcanamayacak bakiye dahil olmak üzere, kredinin tam tutarı üzerinden faiz ödemelidir.
Telafi edici bakiyeye sahip bir kredi, kredi notu düşük olan bir kişiye veya şirkete verilebilir. Bu başvuru sahiplerinden aksi takdirde daha yüksek faiz oranları talep edilebilir veya kredi için reddedilebilir.
Telafi edici bakiye, temerrüt durumunda kredinin bir kısmının geri alınmasına izin vererek borç verene olan riski azaltır.
Tazmin Eden Bakiyelerle İlgili Muhasebe Kuralları
Finansal raporlama için muhasebe kuralları, telafi edici bakiyenin dolar tutarıönemliyse, tazminat bakiyelerinin borçluların finansal tablolarındaki nakit bakiyelerinden ayrı olarak raporlanmasını gerektirir. Önemli bir tutar, bir finansal tabloyu okuyan bir kişinin fikrini etkileyecek kadar büyük bir tutar olarak tanımlanır.
Telafi edici bakiyeler genellikle mali tablolarda kısıtlanmış nakit olarak rapor edilir. Kısıtlanmış nakit, belirli bir amaç için tahsis edilen paradır ve bu nedenle hemen veya genel iş kullanımı için mevcut değildir.
Stok Alımlarında Faktoring
Bir giyim mağazasının her ay işletme nakit akışını yönetmek için 100.000 $ ‘lık bir krediye (LOC) ihtiyacı olduğunu varsayın. Mağaza, ay başında envanter satın almak için LOC’yi kullanmayı ve ardından ay boyunca satışların getirdiği parayla bakiyeyi ödemeyi planlıyor.
Giyim mağazası 30.000 $ ‘lık telafi edici bakiye yatırırsa banka, LOC’den daha düşük bir faiz oranı talep etmeyi kabul eder.
Banka, giyim mağazasının telafi edici bakiyesini diğer borçlulara ödünç vererek, kazandığı faiz ile giyim mağazasına ödenen daha düşük faiz oranı arasındaki farktan kazanç sağlar.
Nakit Yönetimi Örnekleri
LOC yerleştirildikten sonra, giyim mağazasının LOC’nin kullanımı için ödediği faiz giderini en aza indirmek için nakit akışını yönetmesi gerekir.
Telafi edici bir bakiye üzerinde anlaşmak, bir şirketin uygun bir faiz oranından borçlanmasına izin verebilir.
Örneğin, LOC’deki faiz oranının yıllık% 6 olduğunu ve mağazanın aya 20.000 $ nakit bakiyesiyle başladığını varsayalım. Mağaza, aylık satışların 50.000 $ olduğunu tahmin ediyor ve müşteri talebini karşılamak için 40.000 $ ‘lık envanter satın alınması gerekiyor.
Mağazanın diğer harcamalar için 20.000 $ nakit bakiyesine ihtiyacı olduğundan, mal sahibi envanter satın almak için LOC’den 40.000 $ borç alır. Çoğu müşteri nakit olarak veya kredi kartıyla ödeme yapar, bu nedenle LOC genellikle ayın son haftasında ödenebilir.
Mağaza, 40.000 $ üzerinden yıllık% 6 oranında bir faiz harcaması yapar ve mal sahibi, envanter satın almak için her ayın başında LOC’den borç almaya devam eder.