Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)

Published · Updated

Hayırseverlik Kalan Annuity Trust (CRAT) Nedir?

Bir Hayırsever Kalan Annuity Trust (CRAT), bağışçının bir hayır kurumu fonuna varlıklarla katkıda bulunduğu ve daha sonra belirlenmiş bir yararlanıcıya bir yıllık ödeme şeklinde sabit bir gelir ödediği bir hediye işlemi türüdür. Yıllık gelirin değeri, tröst varlıklarının başlangıç ​​değerinin sabit bir yüzdesi olarak hesaplanır, ancak bu miktar% 5’ten az olmamalıdır. Bir CRAT, bağışçı ölünceye kadar sürer ve bu sırada güvende kalan fonlar, daha sonra bağışçı tarafından önceden seçilen bir hayır kurumuna bağışlanır.

Temel Çıkarımlar

  • Bir Hayırsever Kalan Annuity Trust (CRAT), bir bağışçının bir hayır kurumuna varlıklarla katkıda bulunduğu ve daha sonra kar amacı gütmeyen bir kuruluş, bir üniversite veya benzeri olabilen belirlenmiş bir yararlanıcıya sabit bir gelir ödediği bir hediye işlemi türüdür. Parti.
  • Yararlanıcılar, tipik olarak tröst varlıklarının başlangıç ​​değerinin sabit bir yüzdesi olarak hesaplanan yıllık gelir şeklinde CRAT’den sabit bir gelir alırlar.
  • Minimum yıllık gelir dağılım değeri% 5’tir.
  • CRAT’ler bağışçı ölünceye kadar sürer ve bu sırada güvende kalan fonlar önceden seçilmiş bir hayır kurumuna bağışlanır.

CRATS, yararlanıcılarının her yıl garantili bir gelir akışına sahip olması ve tröstlerin yatırım performansına bakılmaksızın alınan miktarın asla dalgalanmaması nedeniyle bir güvenilirlik duygusu sunar. Örneğin, başlangıç ​​değeri 4.000.000 $ ve ödemesi% 5 olan bir CRAT, temel varlıkların getirilerine ve ekonomik koşullara bakılmaksızın, gelir yararlanıcısına yıllık 200.000 $ ödeyecektir.

CRAT’lar, diğer hayır amaçlı yıllık ödemelere benzer, ancak bir temel fark vardır: CRAT’ler ayrı bir vakıf fonu olarak yapılandırılmıştır ve bu da onları kendi özerk yasal yapıları nedeniyle herhangi bir yükümlülük altına girmekten korur.

Not: Vakfın kendisi vergiden muaf bir kuruluş olmasına rağmen, ABD İç Gelir Yasası ve buna eşlik eden ABD Hazine yönetmelikleri tarafından belirlenen şartlara göre, yararlanıcılara dağıtılan güven geliri aslında vergilendirilebilir.

Bir Hayırsever Kalan Annuity Trust (CRAT) Nasıl Çalışır?

Bir CRAT oluşturmak için, muhasebeci, mali müşavir veya avukat gibi bir  mütevelli, bağışçıların kuruluşun şartlarını tasarlamasına yardımcı olur. Tröstteki varlıklar daha sonra vergilendirilebilir bir olayı tetiklemeden satılır ve sonuç olarak varlıkların gelir potansiyelini artırır. Dayanak varlıkların satışından elde edilen gelir, daha sonra bağışçılar için gelir elde etmeye daha uygun yatırımlara yeniden yatırılır.

CRATS tarafından dağıtılan rant ödemeleri sabit olduğundan ve tröstün yaratılmasından hemen sonra başlaması gerektiğinden, yapı içindeki temel varlıklar yüksek oranda likit tutulmalıdır.

Bu tröstler tipik olarak bir bireyin yaşamlarına veya bir çiftin birleşik yaşamlarına eşit olan bir terim için sürse de, terimlerin 20 yılı geçmemesi de belirlenebilir veya belirli sayıda yaşam artı bir kombinasyonu olarak hesaplanabilir. belirli sayıda yıl.

Bağışçı için gelir vergisi sonuçları, bireysel duruma bağlı olarak karmaşık olabilir. Tröstten elde edilen gelirin tamamı veya bir kısmı normal gelir oranlarında vergilendirilebilir, ancak bir kısmı daha düşük sermaye kazancı vergisi oranlarında vergilendirilebilir veya hatta bazı yıllar için vergiden muaf olabilir.