Uygulanabilir Federal Oran (AFR)

Published · Updated

Uygulanabilir Federal Oran (AFR) Nedir?

Geçerli federal oran (AFR), Dahili Gelir Servisi’nin (IRS) özel krediler için izinverdiği minimum faiz oranıdır. IRS, her ay, ajansın krediler için minimum piyasa oranını dikkate aldığı bir dizi faiz oranı yayınlar. AFR’den daha düşük herhangi bir faiz oranının vergisel sonuçları olacaktır. IRS, bu oranları İç Gelir Yasası Bölüm 1274 (d) uyarınca yayınlar.

Temel Çıkarımlar

  • Bir kredinin faizi geçerli AFR’den düşükse, ilgili taraflar için vergiye tabi bir olayla sonuçlanabilir.
  • AFR’ler, piyasa altı kredilerin orijinal ihraç indirimi, belirtilmemiş faiz, hediye vergisi ve gelir vergisi sonuçlarını belirlemek için kullanılır.
  • Taraflar, borç verenin ilk olarak kredi verdiği zamanda IRS tarafından yayınlanan AFR’yi kullanmalıdır.

Geçerli Federal Oranı (AFR) Anlamak

AFR, IRS tarafından aile üyeleri gibi ilişkili taraflar arasındaki kredilerin faizine karşı bir karşılaştırma noktası olarak kullanılır. Bir aile üyesine kredi veriyor olsaydınız, uygulanan faiz oranının minimum geçerli federal orana eşit veya daha yüksek olduğundan emin olmanız gerekir.

IRS, üç AFR yayınlamaktadır: kısa vadeli, orta vadeli ve uzun vadeli. Kısa vadeli AFR oranları, üç yıl veya daha kısa vadeli ABD devlet tahvilleri gibi pazarlanabilir yükümlülüklerin piyasa getirilerinin bir aylık ortalamasından belirlenir. Orta vadeli AFR oranları, üç yıldan uzun ve dokuz yıla kadar olan vade yükümlülüklerinden oluşmaktadır. Uzun vadeli AFR oranları, dokuz yıldan uzun vadeli tahvillere aittir.

Üç temel orana ek olarak, AFR’lerin yayınlandığı kararlar, bileşik dönem (yıllık, altı aylık, üç aylık, aylık) ve çeşitli diğer kriter ve durumlara göre değişen birkaç başka oran içerir.

AFR’nin Nasıl Kullanılacağına İlişkin Örnek

IRS, Aralık 2019 itibarıyla yıllık kısa vadeli AFR’nin% 1,61, orta vadeli AFR’nin% 1,69 ve uzun vadeli AFR’nin% 2,09 olduğunu belirtti. Lütfen bu AFR oranlarının IRS tarafından değiştirilebileceğini unutmayın.

Aile kredisi için hangi AFR oranının kullanılacağı, geri ödeme için belirlenen sürenin uzunluğuna bağlı olacaktır. Diyelim ki bir aile üyesine bir yıl içinde geri ödenmesi için 10.000 $ kredi verdiniz. Borçludan kredi için minimum% 1,69 faiz oranı talep etmeniz gerekir. Başka bir deyişle, krediden 169 $ faiz almalısınız.

Yukarıdaki örneğimizde,% 1,69’un altındaki herhangi bir oran vergiye tabi bir olayı tetikleyebilir. Örneğin, diyelim ki aynı krediyi verdiniz, ancak herhangi bir faiz almadınız. Herhangi bir faiz ödememekle, 169 $ ‘lık faiz geliri “vazgeçmiş” olursunuz ve IRS’ye göre vergilendirilebilir bir hediye olarak kabul edilirsiniz. Kredinin belirli bir süresi için belirtilen AFR’nin altında tahsil edilen herhangi bir faiz oranı, vazgeçilen faiz olarak kabul edilecek ve sonuç olarak vergilendirilebilir.

Özel Hususlar

İlişkili taraflar arasında kredi vermeye hazırlanırken, vergi mükellefleri doğru AFR’yi seçmek için iki faktörü göz önünde bulundurmalıdır. Kredinin süresi AFR’lere karşılık gelmelidir: kısa vadeli (üç yıl veya daha az), orta vadeli (dokuz yıla kadar) ve uzun vadeli (dokuz yıldan fazla).

Borç veren uygun AFR’den daha düşük bir oranda faiz talep ederse, IRS borç vereni yeniden değerlendirebilir ve borçlu tarafından ödenen gerçek tutardan ziyade AFR’yi yansıtmak için gelire emsal faiz ekleyebilir. Ayrıca, kredi yıllık hediye vergisi muafiyetini aşarsa, vergilendirilebilir bir olayı tetikleyebilir ve gelir vergisi borçlu olabilir. Koşullara bağlı olarak, IRS ayrıca cezaları da değerlendirebilir.