Yıllık Hariç Tutma

Yıllık Hariç Tutma Nedir?

Yıllık hariç tutma, bir kişinin bir hediye vergisi ödemeden veya birleşik krediyi etkilemeden bir başkasına hediye olarak aktarabileceği para miktarıdır. Bu yıllık hediye istisnası, nakit veya diğer varlıklar şeklinde devredilebilir. 2019 için, İç Gelir Servisi (IRS), yıllık hariç tutmanın 15.000 $ olarak kalacağını duyurdu. Bu, 2014, 2015, 2016 ve 2017 yıllarında 14.000 dolardan yükseldi.

Yıllık Hariç Tutma Nasıl Çalışır?

Yıllık istisna, yapılan her hediye için geçerlidir. Örneğin, büyükanne ve büyükbabalar torunlarının her birine birkaç bin dolar hediye ederse, her bir miktar ayrı ayrı yıllık bir dışlama için değerlendirilecektir. Herhangi bir hediye genellikle vergiye tabi bir hediye olsa da, istisnalar mevcuttur. Örneğin, aşağıdaki hediyeler vergiye tabi değildir:

• Yıllık istisnadan daha az olan hediyeler
• Öğrenim veya tıbbi harcamalar
• Bir eşe hediyeler
• Siyasi bir kuruluşa verilen hediyeler

Nitelikli hayır kurumlarına verilen hediyeler de yapılan hediyelerin değerinden düşülebilir. Aksi takdirde vergi mükellefleri yaptıkları hediyelerin değerini düşülemezler. IRS Yayını 559, Kurtulanlar, İnfazcılar ve Yöneticiler bu konudaki ayrıntıları ortaya koymaktadır.

Yıllık istisna için onaylanmak üzere, vergi mükellefleri, ekspertizlerin kopyalarını, devirle ilgili ilgili belgelerin kopyalarını ve iadede gösterilen olağandışı öğelerin (kısmen hediye edilmiş varlıklar gibi) her türlü belgesini sunmalıdır.

Yıllık Hariç Tutma ve Emlak Vergisi Muafiyeti

Yıllık 15.000 ABD doları hariç tutma, istediğiniz kadar kişiye 15.000 ABD doları verebileceğiniz anlamına gelir. Böylece, beş torununuzun her birine belirli bir yılda, toplam 135.000 $ karşılığında 15.000 $ verebilirsiniz. Tek bir kişiye 15.000 $ ‘ı aşan her türlü hediye, birleşik mirasınız ve hediye vergisi muafiyetiniz için sayılır. Bu, mülkünüzde bırakmanıza veya hayatınız boyunca vergisiz hediye olarak vermenize izin verilen miktardır.

2020 için ömür boyu hediye vergisi muafiyeti 11,58 milyon ABD dolarıdır. Bu, evli iseniz, hediye vergisini ödemeden önce siz ve eşinizin toplam 23,16 milyon dolar verebileceğiniz anlamına gelir.2021 için rakamlar 11,7 milyon dolar ve 23,4 milyon dolar. Bu yeni muafiyet eşikleri, 2025’te sona erecek olan Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) tarafından oluşturuldu. TCJA, daha önce yaklaşık 5 milyon dolar olan federal emlak ve hediye vergisi muafiyetini iki katından fazla artırdı. TCJA’nın ardından, ABD’deki vergilendirilebilir mülklerin sayısı 2013’te 4.687’ye, 2018’de 1.890’a düştü.

Yıllık Dışlama ve Varlık Yönetimi

Yıllık dışlama ve emlak vergisi muafiyeti, genellikle daha büyük bir varlık yönetimi planının veya emlak planının bir parçası olarak kabul edilir. Örneğin, yüksek net değere sahip bir birey (HNW), ağır vergi cezalarından kaçınmak için finansal ve diğer varlıkları hediyeler yoluyla veya bir vasiyetle en iyi şekilde nasıl tahsis edeceğini belirlemek için bir varlık yönetimi firmasının veya bağımsız finansal danışmanın desteğini alabilir.

Vasiyetname, bir bireyin mülkiyeti ve varsa küçük çocukların velayetinin ölümden sonra nasıl ele alınması gerektiğine dair açık talimatlar veren yasal bir belgedir. Bir kişi, bir vasiyette dileklerini ifade eder ve belirtilen niyetleri yerine getirmek için bir vekil veya vasiyi belirtir. İrade, ölümden sonra bir güven oluşturulup oluşturulmayacağını da gösterebilir. Bir vasiyette hediyelerle ilgili talimatlar varsa, bu bölüm mülk veya yararlanıcılar için herhangi bir vergi yükümlülüğü belirleyecektir.