501 (c) (3) Organizasyon

501 (C) (3) Kuruluşu Nedir?

Bölüm 501 (c) (3), ABD İç Gelir Kodunun (IRC) bir bölümü ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için belirli bir vergi kategorisidir. Bölüm 501 (c) (3) şartlarını karşılayan kuruluşlar federal gelir vergisinden muaftır. İç Gelir Hizmeti (IRS) 30’dan fazla kar amacı gütmeyen kuruluş türünü tanıyorken, 501 (c) (3) kuruluşu olarak nitelendirilen kuruluşlar benzersizdir çünkü bu kuruluşlara yapılan bağışlar bağışçılar için vergiden düşülebilir.

Genel olarak, IRC’nin 501 (c) (3) Bölümünde belirtilen vergi kategorisine uygun olabilecek üç kuruluş kategorisi vardır: hayır kurumları, kiliseler ve dini kuruluşlar ve özel vakıflar. Bölüm 501 (c) (3) ‘de özetlenen kurallar, ABD Hazine Bakanlığı tarafından İç Gelir Servisi (IRS) aracılığıyla düzenlenmektedir.

501 (c) (3) Kuruluş Nasıl Çalışır?

IRS tarafından bir hayır kurumu olarak kabul edilmesi için, bir kuruluşun yalnızca şu amaçlardan biri için faaliyet göstermesi gerekir: hayırseverlik, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etme, ulusal veya uluslararası amatör spor müsabakalarını teşvik etme ve çocuklara zulmü önleme veya hayvanlar. Dahası, IRS “hayırsever” faaliyetleri yoksulların, sıkıntılıların veya imkânsızların kurtarılması olarak tanımlar; dinin ilerlemesi; eğitim veya bilimin ilerlemesi; kamu binaları, anıtları veya işleri dikmek veya sürdürmek; hükümetin yüklerini azaltmak; mahalle gerilimlerini azaltmak; önyargı ve ayrımcılığın ortadan kaldırılması; kanunla güvence altına alınan insan ve medeni hakları savunmak; ve toplumun bozulması ve çocuk suçluluğuyla mücadele.

Bölüm 501 (c) (3) kapsamında vergiden muaf olabilmek için, bir kuruluşun, yaratıcının, yaratanın ailesinin, kuruluşun hissedarlarının, diğer atanmış kişilerin veya diğer kişilerin çıkarları dahil olmak üzere herhangi bir özel çıkarına hizmet etmemesi gerekir. özel çıkarlar tarafından kontrol edilir. Kuruluşun net kazançlarının hiçbiri, herhangi bir özel hissedar veya bireye fayda sağlamak için kullanılamaz; tüm kazançlar yalnızca hayır amaçlı amacının ilerlemesi için kullanılmalıdır.

Ayrıca, faaliyetlerini, belirli bir siyasi adayı desteklemek veya reddetmek için herhangi bir kampanya faaliyetine katılmak da dahil olmak üzere mevzuatı önemli ölçüde etkilemek için kullanmak da yasaktır. Lobicilik faaliyetine genellikle izin verilmez (harcamalarının belirli bir miktarın altında olduğu durumlar hariç).

Kuruluş tarafından istihdam edilen kişilere, ikramiye veya tazminat beklentisi olmaksızın, yalnızca iş fonksiyonunun gerektirdiği adil piyasa değerine göre ödeme yapılmalıdır.

Bölüm 501 (c) (3) kapsamında vergiden muaf kalabilmek için, bir kuruluşun kuruluş amacına da sadık kalması gerekir. Bir kuruluş daha önce IRS’ye misyonunun daha az ayrıcalıklı bireylerin bir üniversite eğitimine erişim sağlamasına yardımcı olmak olduğunu bildirmişse, bu amacı sürdürmesi gerekir. Başka bir çağrıda bulunmaya karar verirse – örneğin, yoksulluk çeken ülkelerdeki yerinden edilmiş ailelere yardım göndermek – 501 (c) (3) örgütü, kaybını önlemek için önce IRS’ye operasyonlarındaki değişikliği bildirmek zorundadır. vergiden muaf statüsü.

Bir 501 (c) (3) kuruluşu için bazı ilgisiz ticari gelirlere izin verilirken, vergiden muaf hayır kurumu, ilgisiz ticari faaliyetlerden önemli miktarda gelir elde edemeyebilir. Bu, firmanın çabalarının çoğunun kar amacı gütmeyen bir organizasyon olarak muafiyet amacına gitmesi gerektiği anlamına gelir. Mal veya kiralık mülklerin satışıyla ilgili olmayan tüm işler sınırlandırılmalıdır.

Bölüm 501 (c) (3) şartlarını karşılayan kuruluşlar federal gelir vergisinden muaf olsa da, çalışanlarının maaş çeklerinden federal gelir vergisini kesmeleri gerekir. Bu stopaj kuralının bazı istisnaları vardır; örneğin, çalışan bir takvim yılında 100 dolardan az kazanıyorsa.

Özel Hususlar

501 (c) (3) vergi kategorisinin gereksinimlerini karşılayan kuruluşlar iki kategoriye ayrılabilir: kamu yardım kuruluşları ve özel vakıflar. Bu iki kategori arasındaki temel ayrım, finansal desteklerini nasıl aldıklarıdır.

Bir kamu hayır kurumu, gelirinin veya gelirinin önemli bir bölümünü genel halktan veya hükümetten alan kar amacı gütmeyen bir kuruluştur. Gelirinin en az üçte biri genel halkın bağışlarından alınmalıdır (bireyler, şirketler ve diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlar dahil). Bir kişi, IRS tarafından kamuya açık bir hayır kurumu olarak kabul edilen bir kuruluşa bağış yaparsa, vergilendirilebilir gelirlerini düşürmelerine yardımcı olabilecek bir bağışçı olarakbelirli vergi indirimleri almaya hak kazanabilir. Genel olarak, 501 (c) (3) numaralı bölüm uyarınca vergiden muaf bir kamu hayır kurumuna yapılan bağışlar, bir birey için ayarlanmış brüt gelirinin (AGI) % 50’sine kadar vergiden düşülebilir.

Bir özel vakıf tipik bir birey, aile veya şirket tarafından düzenlenen ve donör küçük bir grup onun gelirinin en edinir.Özel vakıflar, kamu hayır kurumlarından daha katı kural ve düzenlemelere tabidir. Tüm 501 (c) (3) kuruluşları, IRS standartlarını karşıladıklarını kanıtlayamadıkları sürece, kamuya açık bir hayır kurumu olarak kabul edilmedikleri sürece otomatik olarak özel vakıflar olarak sınıflandırılır.Özel bir vakfa yapılan katkıların düşülebilirliği, bir kamu hayır kurumuna yapılan bağışlardan daha sınırlıdır.

Bölüm 501 (c) (3) kapsamında vergiden muaf statüsüne başvurmak için, çoğu kâr amacı gütmeyen kuruluşun, kuruluş tarihinden itibaren 27 ay içinde Form 1023 veya Form 1023-EZ’yi sunması gerekir. Hayır kurumu , ana sözleşmesini eklemelive kuruluşun yalnızca muafiyet amaçlarıyla faaliyet gösterdiğini kanıtlayan belgeler sağlamalıdır.

Ancak, vergi kategorisine uygun tüm kuruluşların Form 1023’ü göndermesi gerekmez. Örneğin, yılda 5.000 ABD Dolarından daha az gelir elde eden kamuya ait hayır kurumları bu formu doldurmaktan muaftır. Gerekli olmasa bile, kuruluşlarına yapılan bağışların bağışçılar için vergiden düşülebilir olmasını sağlamak için formu doldurmayı tercih edebilirler.