W-8 Form Tanımı

Temel Çıkarımlar

• W-8 formları genellikle ABD’de gelir elde eden kişiler veya ticari kuruluşlar tarafından dosyalanır, ancak serideki bir form olan Form W-8IMY, bir yabancı adına stopaja tabi ödemeler alan aracılar tarafından veya akış yoluyla kullanılır. varlık.
• Beş W-8 formu vardır. Hangisini kullanacağınıza karar vermek, bir birey mi yoksa bir varlık mı olduğunuza, aldığınız gelirin türüne ve özel vergi muamelesine hak kazanan bir kuruluş olup olmadığınıza bağlıdır.
• Tüm W-8 formları, imzalandıkları yıl ve bundan sonraki üç tam takvim yılı için geçerlidir.

W-8BEN Formu, Amerika Birleşik Devletleri’nde ticari olmayan gelir elde eden yabancı kişiler tarafından kullanılırken, W-8BEN-E, bu tür geliri alan yabancı kuruluşlar tarafından kullanılır.

Form W-8BEN-E

W-8BEN-E Formu aynı zamanda “Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için İntifa Hakkı Sahibi Yabancı Statüsü Sertifikası” olarak da adlandırılır, ancak şahıslar tarafından değil yabancı kuruluşlar tarafından dosyalanır.

Form W-8BEN-E’nin tüm sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

Belirli gelir türlerini alan yabancı kişilerde olduğu gibi, yabancı işletmelerin ürettiği para, Amerika Birleşik Devletleri’ndeki mükellef veya stopaj temsilcisi tarafından tipik olarak% 30 oranında kesilir. Bununla birlikte, form, ikamet ettiği ülkenin ABD ile bir vergi anlaşması varsa, yabancı işletmenin vergilerde indirim talep etmesine izin verir.

ABD dışındaki işletmeler, bir bireyin W-8BEN Formunu doldurmasını gerektiren aynı gelir kaynakları için W-8BEN-E Formunu sağlamalıdır. Gerektiğinde doğru bir W-8BEN-E sağlamayan yabancı kuruluşlar genellikle% 30 vergi oranının tamamını ödemek zorunda kalacaklardır.

Form W-8ECI

Form W-8ECI, “Yabancı Kişinin Amerika Birleşik Devletleri’ndeki Ticaret veya İşin Yürütülmesiyle Etkin Bir Şekilde Bağlı Gelir Üzerinden Stopaj Muafiyeti İddiası Sertifikası” dır. Amerika Birleşik Devletleri’nde bir ticaret veya işle uğraşan ve ABD kaynaklarından gelir elde eden yabancı kişiler tarafından dosyalanır. Bu gelirler, gelir ile belirli bir yılda Amerika Birleşik Devletleri’nde yürütülen ticaret veya iş arasında bir bağlantı olup olmadığına bakılmaksızın genellikle “etkili bir şekilde bağlantılı gelir” (ECI) olarak kabul edilir.

Form W-ECI’nin tüm sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

En önemlisi, ECI faiz, kiralar ve diğer ticari olmayan gelirler için geçerli olan aynı% 30 stopaja tabi değildir. Bunun yerine, uygulanabilir kesintiler çıkarıldıktan sonra, ABD vatandaşlarının ve yerleşik yabancıların ödediği kademeli oranda vergilendirilir. Çalışmanız bir ABD anlaşması kapsamındaysa, bu anlaşma kapsamındaki en düşük oranda vergilendirilecektir.

Çoğu durumda, geliri ECI olarak kategorize edebilmek için, vergi yılı içinde bir ara Amerika Birleşik Devletleri’nde bir ticaret veya ticari faaliyette bulunmuş olmanız gerekir. Örneğin, bir yabancı bireyin yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri’nde kişisel hizmetler sunması durumunda durum böyle olacaktır. Ayrıca, bir yabancının ABD’de ticaret veya iş yapan bir ortaklığa yatırım yoluyla kazandığı para da ECI olarak değerlendirilecektir.

Ancak, tek ABD geliri ABD merkezli bir komisyoncu aracılığıyla menkul kıymet veya emtia alım satımına dayalı olan yabancılar, Amerika Birleşik Devletleri ile bir ticaret veya iş içinde sayılmazlar. Bu nedenle, ECI vergi muamelesine tabi olmayacaklardır.

Form W-8EXP

Form W-8EXP (“Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yabancı Hükümet veya Diğer Yabancı Kuruluş Sertifikası”), vergi stopajında ​​bir indirim veya kesinti talep etmek için belirli alacaklılar tarafından kullanılır. Bunlar arasında yabancı hükümetler, vakıflar ve vergiden muaf kuruluşların yanı sıra ABD’ye ait hükümetler veya ihraç eden yabancı merkez bankaları bulunmaktadır.6

Form W-8EXP’nin tüm sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

Vergi stopajından bir indirim veya muafiyet elde etmek için, işletmenin IRS kodu 115 (2), 501 (c), 892, 895 veya 1443 (b) kapsamında uygun olması gerekir. Bu muafiyetlerin hiçbiri geçerli değilse, işletme bir W-8BEN veya W-8ECI başvurusunda bulunmalıdır (eğer “etkin bir şekilde bağlantılı gelir” elde etmişse).

Diğer W-8 formlarında olduğu gibi, W-8EXP Formu, gelir size ödenmeden önce ödeyene veya stopaj yükümlüsüne gönderilmelidir. Bunu yapmamak,% 30 oranında vergi stopajına, yedek stopaj oranına veya ECI vergi oranına yol açabilir.

Form W-8IMY

Form W-8IMY, “Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yabancı Aracı, Yabancı Dış Akım Kuruluşunun veya Belirli ABD Şubelerinin Sertifikası” dır. Formun amacı, bir kişinin veya işletmenin bir yabancı adına veya üzerinden akış sağlayan bir kuruluş olarak stopaja tabi ödemeler aldığını onaylamaktır. Form aracılar için tasarlanmıştır ve bir işletmede intifa hakkı sahipleri tarafından kullanılmamalıdır.

Form W-8IMY’nin tüm sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

W-8IMY dosyalaması gereken varlıkların örnekleri şunları içerir:

• Kendi hesabına hareket etmeyen nitelikli bir aracı (QI) olduklarını onaylayan ve IRS Kodunun üçüncü ve dördüncü bölümleri uyarınca gerekli bir stopaj beyanı sağlayacak olan yabancı kişiler veya ABD’li bir kişinin yabancı şubesi;
• Bir aracı olarak hizmet veren ve vergi yasası kapsamında ABD vatandaşı olarak muamelesini tasdik etmek veya stopaj beyannamesi verecekleri ödemelerin alındığını belgelemek isteyen ABD şubeleri; ve
• Bir anlaşma kapsamında vergi avantajlarından yararlanmak isteyen veya gerektiği gibi bir stopaj beyanı sunacaklarını onaylayan akışkan kuruluşlar.