Yasal denetim
Yasal Denetim Nedir?
Yasal denetim, bir şirketin veya hükümetin mali tablolarının ve kayıtlarının doğruluğunun yasal olarak gerekli bir incelemesidir. Yasal denetimin amacı, bir kuruluşun banka bakiyeleri, defter tutma kayıtları ve finansal işlemler gibi bilgileri inceleyerek finansal durumunun adil ve doğru bir şekilde temsilini sağlayıp sağlamadığını belirlemektir.
Temel Çıkarımlar
- Yasal denetim, bir şirketin veya hükümetin mali tablolarının ve kayıtlarının doğruluğunun yasal olarak gerekli bir incelemesidir.
- Denetim, bir kuruluş, işletme, devlet kurumu veya birey tarafından tutulan ve mali kayıtların veya diğer alanların analizini içeren kayıtların incelenmesidir.
- Mali denetimin amacı genellikle fonların düzgün bir şekilde kullanılıp kullanılmadığını ve gerekli tüm kayıtların ve dosyaların doğru olup olmadığını belirlemektir.
- Denetime tabi firmalar arasında kamu şirketleri, bankalar, aracılık ve yatırım firmaları ile sigorta şirketleri yer almaktadır.
Yasal Denetimler Nasıl Çalışır?
Kanuni terimi, denetimin kanunen gerekli olduğunu belirtir. Bir tüzük, kuruluşun bağlı hükümetinin yasama organı tarafından çıkarılan bir yasa veya yönetmeliktir. Tüzükler federal, eyalet veya belediye dahil olmak üzere birçok düzeyde çıkarılabilir. İş dünyasında, bir tüzük, kuruluşun liderlik ekibi veya yönetim kurulu tarafından belirlenen herhangi bir kuralı da ifade eder.
Denetim, bir kuruluş, işletme, devlet kurumu veya kişi tarafından tutulan kayıtların incelenmesidir. Bu genellikle çeşitli mali kayıtların veya diğer alanların analizini içerir. Bir mali denetim sırasında, bir kuruluşun gelir veya kâr, birleşik bir oran hesaplanırken de kullanılır.
Mali denetimin amacı genellikle fonların düzgün bir şekilde kullanılıp kullanılmadığını ve gerekli tüm kayıtların ve dosyaların doğru olup olmadığını belirlemektir. Bir denetimin başlangıcında, denetim birimi, incelemenin bir parçası olarak hangi kayıtların gerekli olacağını açıklar. Bilgi, talep edildiği gibi toplanır ve sağlanır, böylece denetçilerin analizlerini gerçekleştirmeleri sağlanır. Yanlışlıklar bulunursa, uygun sonuçlar geçerli olabilir.
Yasal bir denetime tabi olmak, yanlış yapmanın doğal bir işareti değildir. Bunun yerine, genellikle çeşitli kayıtların yetkili bir üçüncü şahıs tarafından düzenli olarak incelenmesini sağlayarak fonların kötüye kullanılması gibi faaliyetleri önlemeye yardımcı olmak için tasarlanmış bir formalitedir. Aynı durum diğer denetim türleri için de geçerlidir.
Denetimin amacı bu tür faaliyetleri caydırmak olduğundan, yasal denetime tabi olmak, herhangi bir yanlışlığın göstergesi değildir.
Özel Hususlar
Tüm firmaların yasal denetimlerden geçmesi gerekmez. Denetime tabi firmalar arasında kamu şirketleri, bankalar, aracılık ve yatırım firmaları ile sigorta şirketleri yer almaktadır. Bazı hayır kurumlarının da yasal denetimleri tamamlaması gerekir. Küçük işletmeler genellikle muaftır. İşletmelerin denetimden muaf olabilmeleri için belirli bir boyutu ve çalışan tabanını (genellikle 50 çalışanın altında) karşılaması gerekir.
Yasal Denetim Örnekleri
Eyalet yasaları, tüm belediyelerin yıllık yasal denetime tabi olmasını gerektirebilir. Bu, tüm hesapların ve mali işlemlerin incelenmesini ve denetim sonuçlarının kamuya açık hale getirilmesini gerektirebilir. Amaç, yerel yönetimi vergi mükelleflerinin parasını nasıl harcadığı konusunda sorumlu tutmaktır. Birçok devlet kurumu düzenli denetimlere katılır. Bu, federal veya eyalet düzeyinde olduğu gibi daha büyük devlet kurumu tarafından ödenen tüm fonların uygun şekilde ve bunların kullanımına ilişkin tüm ilgili yasalara veya gerekliliklere göre kullanıldığından emin olmaya yardımcı olur.
Uluslararası şirketlerin, yasal bir denetimin sonuçlarına erişime ihtiyaç duyan bazı yabancı hükümetlere sahip olması da yaygındır. Örneğin, XYZ Corp’un Amerika Birleşik Devletleri’nde olduğunu, ancak düzenli olarak iş yaptığını ve Avrupa’da şubeler işlettiğini varsayalım. Bir Avrupa ülkesindeki yasalar, bu iş birimleri üzerinde yasal bir denetimin yapılması gerekli olabilir.