Fiziksel Varlık Testi
Fiziksel Varlık Testi Nedir?
Fiziksel mevcudiyet testi, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından, bir vergi mükellefinin vergilerini beyan ederken yabancılardan elde edilen gelir istisnasına hak kazanıp kazanmadığını belirlemek için kullanılan bir araçtır.
Test, bir kişinin arka arkaya 12 ay boyunca en az 330 tam gün boyunca yabancı bir ülkede veya ülkelerde fiziksel olarak bulunmasını gerektirir. Kişinin yurtdışında bulunduğu 330 günün ardışık olmasına gerek yoktur.
Temel Çıkarımlar
- Yabancı bir ülkede 330 günden fazla yaşayan bir ABD vatandaşı veya yerleşik bir yabancıysanız, o ülkede kazandığınız parayı ABD vergilerinizden hariç tutma hakkınız olabilir.
- Yabancı Kazançlı Gelir Hariç Tutma adı verilen bu hariç tutma, fiziksel varlık testini geçerseniz kullanılabilir.
- Fiziksel varlık testi, yabancı bir ülkede veya (diğer açıdan) ABD dışında kaç gün (minimum 330) geçirdiğinizi gösteren bir ölçüdür
Fiziksel Varlık Testini Anlamak
Fiziksel varlık testi, vergi mükelleflerinin yabancı kazandıkları gelirin belirli bir miktarını hariç tutmalarına izin verir. ABD vatandaşıysanız veya Amerika Birleşik Devletleri’nde ikamet eden bir yabancıysanız ve yurtdışında yaşıyorsanız, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Bununla birlikte, yabancı kazançlarınızı yıllık olarak enflasyona göre ayarlanmış bir miktara kadar gelirden hariç tutmaya hak kazanabilirsiniz: 2019 için 105.900 $, 2020 için 107.600 $, 108.700 $.
Bu istisnaya hak kazanan kişilerin, yabancı konut indirimi almaya hak kazanmaları da muhtemeldir vebu da onlara vergilerinden tasarruf ettirebilir.
Yabancı gelir istisnası hem ABD vatandaşları hem de mukim yabancılar için geçerlidir. Vergi kanununa göre, bir kişinin yurtdışında olma nedeninin bu testle ilgisi yoktur. Bununla birlikte, ailedeki acil durumlar, hastalıklar ve işveren direktifleri, bu nedenlerden birinin vergi mükellefinin gerekli 330 günden daha az bir süre için yabancı bir ülkede bulunmasına neden olması durumunda, dışlama için nedenler olarak yeterli değildir. Ayrıca, bir “gün” tam 24 saatlik bir süre olarak kabul edilir, bu nedenle yabancı bir ülkeye varış ve ayrılış günleri 330 güne dahil edilmez.
Bir kişi yurtdışında geçirdiği süre boyunca yabancı ülkeler arasında seyahat edebilir. ABD içindeki süre 24 saatten az olduğu sürece, Amerika Birleşik Devletleri içinde uçuşlar arasında konaklama gibi, transit haldeyken geçirilen herhangi bir süre, kişinin 330 gününe dahil edilmez.
Özel Hususlar.
Kuralın istisnaları vardır. Bir kişinin yabancı bir ülkedeki varlığı ABD yasalarını ihlal ederse, hükümet onu yasayı ihlal ettikleri süre boyunca o ülkede fiziksel olarak mevcut olarak görmeyecektir. ABD yasalarını ihlal ederek o ülkede kazanılan herhangi bir gelir, IRS tarafından yabancı kazanç olarak kabul edilmez.
Vergi mükellefi savaş, iç karışıklık veya ülkeyi önemli ölçüde güvensiz veya yaşanmaz kılan başka bir durum nedeniyle yabancı bir ülkeyi terk etmek zorunda kalırsa, asgari süre şartından da feragat edilebilir. Mükellef onlar bir olduğunu olabilir ve olumsuz koşullar için değilse makul fiziksel varlığı testinin şartlarını yerine olurdu ve göstermek durumunda vergi eve o ülkede ve bir olduğumuzu iyi niyetli ikamet tarihte ülkeden yine de hariç tutulmaya hak kazanabilirler.
Yurtdışındayken askeri veya sivil gelir olarak alınan maaş, ABD hükümeti tarafından yabancı kazanç olarak kabul edilmez.