İstemsiz Dönüşüm
İstemsiz Dönüşümün Tanımı
Gönülsüz dönüştürme, genellikle, mülk hasar gördüğünde veya çalındığında, mülk için zorunlu ödeme anlamına gelir. Yaygın bir sigorta terimidir. İstemsiz dönüşümlerin tipik olarak vergilendirme sonuçları da vardır.
Genel olarak, hem bireyler hem de işletmeler için istemsiz dönüşümler meydana gelebilir. Gönüllü dönüştürme ile ilişkili sermaye kazançları, hem bireyler hem de işletmeler için gelir vergisine tabidir. Sermaye kayıpları, başkan tarafından ilan edilen afetlerle ilgili olmadıkça, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası mevzuatı uyarınca bireyler için tipik olarak indirilemez.İş kayıplarına ilişkin istemsiz dönüşümlerle ilişkili sermaye kayıpları genellikle indirilebilir.1
İstemsiz Dönüşümün Yıkılması
Bir mal sahibi beklenmedik bir şekilde mülkünü kaybettiğinde, ancak kayıplarını karşılamak için belirli hükümler uygulandığında, istemsiz bir dönüşüm meydana gelir. İstemsiz bir dönüşüm, gönüllü bir din değiştirmenin tam tersidir. Gönüllü bir dönüşüm, bir mal sahibi, mülklerini genellikle üzerinde anlaşılan parasal bir değere sahip, üzerinde anlaşmaya varılan şartlar altında sattığında, hediye ettiğinde veya genellikle takas ettiğinde gerçekleşir.
İstemsiz dönüşümler, herhangi bir tür bireysel veya ticari mülk hasar gördüğünde veya çalındığında meydana gelebilir. Mülk sahipleri, sigorta poliçeleri aracılığıyla istem dışı kayıp riskini azaltmak için adımlar atabilir. Bir mal sahibinin kaybedilen mülk karşılığında aldığı herhangi bir tazminat, istem dışı bir dönüşümün “dönüştürme” kısmıyla ilişkilidir. Dönüşümler, sigorta poliçelerinden nakit ödemeleri ve potansiyel olarak ikame mülkün muhasebesini içerebilir. Bir sigorta poliçesi veya başka bir dönüştürme sözleşmesi olmadan, istemsiz hasar veya hırsızlık, sadece bir kayıpla sonuçlanacaktır.
Temel Çıkarımlar
- İstemsiz dönüştürmeler, mülk hasar gördüğünde veya çalındığında mülk için zorunlu ödemeleri ifade eder.
- Hem bireyler hem de işletmeler için istem dışı dönüşümler gerçekleşebilir.
- Kuruluşlar genellikle istemsiz kayıpları azaltmak ve mülk ve kaza sigortası poliçeleri aracılığıyla istem dışı görüşme ödemeleri sağlamak için adımlar atarlar.
- Gönülsüz dönüştürmelerden kaynaklanan kazançlar ve zararlar, hem bireyler hem de kuruluşlara göre gereksinimleri biraz farklı olan işletmeler için yıllık vergi beyannamelerinde raporlamak için gerekli olabilir.
Sigorta poliçeleri
Mülkiyet ve kaza (P&C) sigorta şirketleri, genellikle bir mal sahibinin istem dışı kayıplar için parasal tazminat sağlayan sigorta poliçeleri için başvurabileceği birincil kuruluşlardır. Emlak ve kaza sigortası şirketleri otomobil, tekne, ev ve emlak alanlarında uzmanlaşabilir. Bireyler ve işletme sahipleri, istemsiz bir kayıp durumunda farklı miktarlarda parasal tazminat sağlayan farklı türdeki poliçeler için P&C şirketlerine aylık prim ödeyebilirler.
Kredilerin mülk satın almaya yardımcı olduğu durumlarda, bazı borç verenler bir malikin belirli bir sigorta kapsamı seviyesine sahip olmasını isteyebilir. Ev sahibi sigortası genellikle bir ipotekle istenir ve genellikle bir kaza durumunda bir evin değerini karşılaması önerilir.
Diğer Dönüşüm Ödemeleri
Tazminat veya ikame mülk, sigorta dışındaki yollarla da sağlanabilir. Zararlardan veya hırsızlıktan nakit dönüşünün sağlanabileceği diğer durumlar arasında afet yardımı, mahkeme kararları ve kınama ödülleri yer alabilir.
Kınama ödülleri, kamu yararı için mülk alan veya alma tehdidinde bulunan devlet veya yarı devlet kurumları tarafından yapılan, anayasal olarak zorunlu ödemelerdir.Örneğin, bir kamu hizmetinin kamu hizmet hatları kurmayı planladığı bir mülkünüz varsa, bir kınama ödülü alabilirsiniz. Mülkünüzdeki hatları bulmak için resmi planların bildirilmesi, kamu hizmetinin, isteseniz de istemeseniz de sonunda mülkünüzü alacağı anlamına gelir. Kınama ödemesi gerektiren zorunlu bir satış anlamına gelir ve istem dışı dönüştürme olarak nitelendirilir.
İstemsiz Dönüşümlerin Vergilendirilmesi
ABD Kod Başlığı 26’nın 1033. Bölümü: İç Gelir Kanunu, istem dışı dönüştürmeler için rehberliği ele almaktadır. Genel olarak vergi kanunu, aşağıdakileri içeren durumları tartışır: 1) kazalar, seller, yangınlar, doğal afetler veya diğer zayiatlar, 2) hırsızlık veya dolandırıcılık, 3) kamu kullanımı için hükümetin kınama olarak bilinen ödemeleri ve 4) vadesi gelen gönüllü satışlar kınama tehdidine.
Genel olarak, hem bireyler hem de işletmeler için istemsiz dönüşümler meydana gelebilir. Ancak, vergi uygulamaları farklılık gösterebilir.
Sermaye kazançları hem bireyler hem de işletmeler için gelir vergisine tabidir. Sermaye kayıpları, başkan tarafından ilan edilen afetlerle ilgili olmadıkça, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası mevzuatı uyarınca bireyler için tipik olarak indirilemez. İş kayıplarına ilişkin istemsiz dönüşümlerle ilişkili sermaye kayıpları genellikle indirilebilir.
İkame mülk seçenekleri, bildirilen kazanç veya kayıp miktarında rol oynayabilir. Finansal raporlama amacıyla kazanç ve kayıpları belirlerken, kayıp mülkün piyasa değeri, aynı zamanda dönüşüm değeri ve tazminat olarak aldığınız değer ile başlamanız gerekecektir.
Sermaye kazançları
Dönüşüm piyasa değerinden daha yüksek bir tazminat alırsanız, bunu ikame mülke uygulayabilirsiniz. Kaybolan mülkünüz için tazminat olarak para alırsanız ve bu parayı ikame mülkü satın almak için kullanmazsanız, o zaman sermaye kazancınız genellikle dönüşüm piyasa değerinin ötesinde elde ettiğiniz kazanç olacaktır.
Diyelim ki, 1962 model bir Chevrolet Impala’nız var. Arabanın piyasa dönüşüm değeri 24.000 $ ‘dır. Trajik bir şekilde, Chevy’niz bir kazada mahvoldu. Sigortanız için hak talebinde bulunuyorsunuz ve sigorta şirketi size 29.000 $ ödüyor. Chevy’yi değiştirmemeye ve parayı cebe atmaya karar veriyorsunuz. 29.000 $ sigorta geliri ile Chevy’nin 24.000 $ değeri arasındaki 5.000 $ fark için vergi borcunuz olacak.
Chevy’yi benzer bir araçla değiştirdiyseniz, 29.000 $ ‘lık ödemeden elde ettiğiniz kazancınız teorik olarak yine 5.000 $ olacaktır, ancak ikame mülk satın almak için kullandığınız için genellikle bunu bir kazanç olarak kabul etmek zorunda kalmazsınız. Yeni aracın defter değeri yine de tipik olarak 24.000 dolar olacaktır.
Sermaye Kayıpları
Bazı durumlarda, istemsiz dönüşümle ilgili kayıplar yaşayabilirsiniz.İstemsiz bir dönüşümde mülkün piyasa değerinden daha azını alırsanız, piyasa değeri ile dönüşüm tazminatındaki fark kaybınız olacaktır. Vergi Kesintileri ve İşler Yasası genel olarak Çizelge Çeşitli maddeleştirilmiş kesintileri ortadan kaldırdı, böylece kayıplarınız, başkan tarafından ilan edilen bir felaketle ilişkilendirilmedikçe tipik olarak maddeleştirmeye uygun olmaz.4
Bir kayıp işle ilgiliyse, düşülebilir.5 Dönüştürme tazminatı sağlanmadıysa, mülk kayıpları defter değerinden indirilebilir. Tipik olarak bir mal sahibi, tazminat tam zararı karşılamıyorsa, sigorta ödemesindeki farkı ve defter değerini düşebilir. İkame mülk için kısmi tazminat kullanılıyorsa, aynı zarar hesaplamaları geçerli olabilir. İşletme sahipleri, bireysel durumları tartışmak ve kısmi tazminat ile ikame mülkün tam defter değerini belirlemek için bir vergi danışmanına danışmalıdır.
Vergi Erteleme
ABD Kod Başlığı 26’nın 1033 Bölümü: İç Gelir Kanunu, bir endişe olarak ortaya çıkabilecek ikame mülkle vergilendirmenin ertelenmesini ele almaktadır.
İç Gelir Kodu (IRC), iki yıl içinde nitelikli ikame mülk edinirseniz, istem dışı bir dönüştürmede vergi tanınmasının ertelenmesine izin verir. Değişim tazminatı ile ikame mülkü satın almayı planlıyorsanız, bunu yapmak için iki yıl süreniz vardır ve bu süre içinde uygun olduğu durumlarda mülk üzerindeki bir kazanç veya kaybı muhasebeleştirmeniz gerekir.