Sigorta Güveni
Sigorta Güvencesi Nedir?
Bir sigorta tröstü, varlık olarak bir hayat sigortası poliçesi ile kurulan ve poliçeyi verenin varlıkları vergilendirilebilir mülklerinden muaf tutmasına izin veren geri alınamaz bir trösttür.
Hayat sigortası poliçesi bir kez güvene konulduğunda, sigortalı kişi öldüğünde poliçe lehtarları adına mütevelli tarafından yönetilecek olan poliçeye artık sahip olmaz.
Temel Çıkarımlar
- Bir sigorta vakfı, ölümünüzden sonra sigorta poliçelerinden gelen varlıklarınızın nasıl kullanılacağı üzerinde bir miktar kontrol sağlayabilir.
- Aileniz için daha büyük bir emlak planının parçası olarak bir sigorta güveni kullanılabilir.
- Varlıklı bireyler için, bir sigorta vakfı, mülk vergisi ödemek zorunda olan yararlanıcılara karşı koruma sağlayabilir – ancak genel olarak yararlanıcılar emlak vergisi ödememektedir.
Bir Sigorta Tröstü Nasıl Çalışır
Hayat sigortası güven veya geri dönülmez hayat sigortası güven (ILIT), genellikle hayat sigortası merhumun vergiye tabi gayrimenkul muaf olması gerektiği gibi, ödeme emlak vergileri için kullanılabilir bir kenara nakit gelirleri ayarlamak için kullanılır.
Hayat sigortası poliçesinin, bağış verenin mülküne dahil edilmemesi için, herhangi bir mülkiyet vakasının olmaması veya poliçe sahibinin ölümünden en az üç yıl önce devredilmiş olması gerekecekti. Bu, poliçe sahibinin sigortalı kişi ile aynı olduğunu varsaymaktır. Mülkiyet olayını önlemek için güven veren kişi, güveni sigorta poliçesi için uygulatabilir ve başlangıçtan itibaren sahibi olabilir.
Bu, eşin sigortalı eşe ilişkin bir poliçede mal sahibi olarak bir sigorta poliçesi edinmesi ihtiyacını ortadan kaldırır, bu da daha sonra hayat sigortası poliçesini geri alınamaz tröste aktarır. Eşlerin ölüm sırasının öngörülemezliği ve ölüm zamanlaması gibi karşılıklı sahiplikle ilgili sorunlar vardır. Sigortalı dışındaki eşin sigortalıdan önce ölmesi durumunda, sigorta muhtemelen sigortalının malikanesine geri dönecektir.
Bir ILIT oluştururken ideal olan adımlar:
- ILIT, poliçe uygulaması ve herhangi bir prim ödemesinden önce yürütülür
- Hibe veren, prim ödemeleri için ILIT’e fon veya hediye aktarımı
- ILIT mütevelli heyeti, hediyeler ILIT’e her aktarıldığında Crummey’in geri çekilme haklarının yararlanıcılarını bilgilendirir.
- ILIT mütevellisi, hibe verenin sigorta poliçesinin sahibi ve yararlanıcısı olarak hayatına ilişkin poliçe için başvurur.
ABD’de, sigorta gelirleri federal emlak vergisinden kaçacaksa, doğru şekilde hayat sigortası sahipliği önemlidir. Poliçe sigortalıya aitse, gelirler emlak vergisine tabi olacaktır. (Burada, mülkün toplam değerinin ve hayat sigortasının emlak vergisine tabi olacak kadar büyük olduğu varsayılmaktadır.) Emlak vergisinden kaçınmak için, bazı sigortalılar poliçe sahibi olarak bir çocuğu, eşi veya başka bir lehtarı belirtir.
Yararlanıcılar, ILIT’de değişiklik yapma yetkisine sahip değildir, ancak Crummey yetkileri kapsamında mevcut geri çekilme haklarına veya yetkilerine sahip olabilirler.
Özel Hususlar
Yukarıda bahsedildiği gibi, bu tür bir düzenlemenin dezavantajları vardır. Örneğin, bunu yapmak sigortalının istekleri ile tutarsız olabilir veya mali açıdan yetkin olmayan veya finansal gelişmişlikten yoksun olan ve gelirlere akıllıca yatırım yapamayan lehtarın yüksek menfaatleri ile tutarsız olabilir.
Sigorta gelirleri, yararlanıcının sonraki ölümünde vergilendirilebilir mülküne dahil edilecektir. Gelirler sigortalının emlak vergilerini ödemek için kullanılırsa, ilk başta gelirlerin yararlanıcının sonraki ölümünde vergilendirilemeyeceği anlaşılacaktır. Bununla birlikte, sigortalının emlak vergilerini ödemek için sigorta gelirlerinin kullanılması, yararlanıcının bu tür vergileri ödemek için miras kalan varlıkları satmak zorunda kalmayacağından yararlanıcının mülkünü etkin bir şekilde artırır. Vergilendirilebilir mülkün büyüklüğü maksimum hariç tutma rakamının altındaysa, genellikle bir sigorta tröstü kurmak gerekli değildir; bu durumda hayat sigortası, merhumun vergilendirilebilir mülküne dahil edilecektir.