Çalışan Stok Satın Alma Planı (ESPP)

Published · Updated

Çalışan Stok Satın Alma Planı Nedir?

Çalışan hisse senedi satın alma planı (ESPP), katılan çalışanların şirket hisselerini indirimli bir fiyata satın alabileceği, şirket tarafından yürütülen bir programdır. Çalışanlar, teklif tarihi ile satın alma tarihi arasında oluşan bordro kesintileri yoluyla plana katkıda bulunur. Satın alma tarihinde şirket, çalışanın birikmiş fonlarını katılımcı çalışanlar adına şirketteki hisse senedi satın almak için kullanır.

Temel Çıkarımlar

  • ESPP, çalışanların şirket hisselerini indirimli bir fiyata satın alabileceği bir programdır.
  • Çalışanlar, satın alma tarihine kadar artan bordro kesintileri yoluyla katkıda bulunur.
  • Bazı durumlarda indirim% 15’e kadar çıkabilir.

Çalışan Stok Satın Alma Planlarını (ESPP) Anlama

Çalışan hisse senedi satın alma planlarında, şirket hisselerindeki indirim oranı belirli plana bağlıdır, ancak piyasa fiyatından % 15’e kadar daha düşük olabilir. ESPP’ler, planın hisse senedinin geçmiş kapanış fiyatını kullanmasına izin veren bir “geriye bakma” hükmüne sahip olabilir. Bu fiyat, hisse senedi teklif tarihinin fiyatı veya satın alma tarihi olabilir – genellikle hangisi daha düşükse.

Nitelikli Vs. Niteliksiz Planlar

ESPP’ler iki şekilde kategorize edilir: nitelikli ve nitelikli olmayan. Nitelikli planlar, uygulama öncesinde hissedarların onayını gerektirir ve tüm plan katılımcıları planda eşit haklara sahiptir. Nitelikli bir ESPP’nin teklif süresi üç yıldan fazla olamaz ve izin verilen maksimum fiyat indirimi üzerinde kısıtlamalar vardır. Nitelikli olmayan planlar, nitelikli bir plan kadar çok kısıtlamaya tabi değildir. Bununla birlikte, nitelikli olmayan planlar, nitelikli planların sahip olduğu vergi sonrası kesintilerin vergi avantajlarına sahip değildir.

Önemli tarihler

ESPP şirketine katılım ancak teklif dönemi başladıktan sonra başlayabilir. Bu süre teklif tarihinde başlar ve bu tarih hisse senedi opsiyon planları için hibe tarihine karşılık gelir. Satın alma tarihi, bordro kesinti süresinin sonunu işaretleyecektir. Bazı teklif dönemlerinde, stokların satın alınabileceği birden fazla satın alma tarihi vardır.

Uygunluk

ESPP’ler tipik olarak şirket hisselerinin% 5’inden fazlasına sahip olan kişilerin katılmasına izin vermez. Şirkette belirli bir süre (genellikle bir yıl) istihdam edilmeyen çalışanlara izin vermemek için genellikle kısıtlamalar mevcuttur. Diğer tüm çalışanlar tipik olarak plana katılma seçeneğine sahiptir, ancak zorunluluğu yoktur.

Önemli noktalar

Başvuru süresi boyunca çalışanlar, ücretlerinden kesilecek ve plana katkı sağlayacak tutarı belirtirler. Bu, bir yüzde sınırlamasına tabi olabilir. Buna ek olarak, İç Gelir Servisi (IRS), toplam dolar tutarını takvim yılı başına 25.000 $ ile sınırlandırır. Çoğu ESPP, çalışanlara% 15’e varan bir fiyat indirimi sağlar.

Eğilimler

ESPP’lerle ilgili vergilendirme kuralları karmaşıktır. Genel olarak, uygun tasarruflar, hisse senedi satış yılı boyunca vergilendirilir. Orijinal hisse senedi fiyatına sunulan herhangi bir indirim, normal gelir olarak vergilendirilirken, kalan kazanç uzun vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Niteliksiz tasarruflar, kazancın tamamının normal gelir vergisi oranlarında vergilendirilmesine neden olabilir.