Nakit Akışı Tablosu – Gelir Tablosu: Fark Nedir?
Nakit akış tablosu ve gelir tablosu, kurumsal bir bilançonun ayrılmaz parçalarıdır. Nakit akış tablosu veya nakit akış tablosu, bir şirketin nakit kaynaklarını ve belirli bir süre boyunca nakit kullanımlarını ölçer.
Gelir tablosu, bir şirketinbelirli bir süre boyunca gelirleri, giderleri, karları veya zararları gibi finansal performansını ölçer. Bu finansal belgeye bazen finansal performans tablosu denir. Gelir tablosu, bir şirketinkar edip etmediğini gösterirve nakit akış tablosu, bir şirketin nakit üretip üretmediğini gösterir.
Temel Çıkarımlar
- Bilanço ile birlikte nakit akış tablosu ve gelir tablosu üç ana mali tablodur. Nakit akış tablosu ve gelir tablosu, kurumsal bilanço ile bütünleşir.
- Nakit akış tablosu, faaliyetlerden nakit akışını hesaplamak için kullanılan, genellikle nakit akış tablosunun ilk satır kalemi olan net kar veya net zarar ile gelir tablosuna bağlanır.
- Nakit akış tablosu, bir şirketin belirli bir süre boyunca nakit giriş ve çıkışlarının tam tutarını gösterir.
- Gelir tablosu en yaygın mali tablodur ve bir şirketin belirli bir dönemdeki amortisman gibi nakit dışı muhasebe dahil olmak üzere gelirlerini ve toplam giderlerini gösterir.
- Nakit akış tablosu, faaliyetlerden nakit akışını hesaplamak için kullanılan nakit akış tablosunun ilk kalemi olan net kar veya net yanma ile gelir tablosuna bağlanır.
Nakit Akışı Tablosu
Nakit akış tablosu, bir şirketin nakit giriş ve çıkışlarının aylık, üç aylık veya yıllık olarak tam miktarını gösterir. Alacak hesapları veya borçlar hesaplarındaki artış veya azalışlar gibi cari faaliyet sonuçlarını ve bilançodaki değişiklikleri yakalar ve amortisman ve itfa gibi gayri nakdi muhasebe kalemlerini içermez.
Nakit akışı genellikleticari faaliyetin bir sonucu olarak satıcılara ödemek için ne kadar iyi konumlandırıldığını belirlemek için bir nakit akış tablosu kullanılır.
Nakit akış tablosu genellikle üç ana bölüme ayrılır:
- İşletme faaliyetleri, bir şirketin net gelir veya zararlarından elde ettiği nakit akışını, şirketin işletme faaliyetlerinden elde ettiği veya kullandığı fiili nakit ile net geliri uzlaştırarak analiz eder.
- Yatırım faaliyetleri, yatırım menkul kıymetlerinin yanı sıra genellikle mülk, tesis ve ekipman (PP&E) gibi uzun vadeli varlıkların alımını veya satışını içeren tüm yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını gösterir.
- Finansman faaliyetleri, hisse senedi ve tahvil satılarak elde edilen nakit veya bankalardan borçlanma gibi tüm finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını gösterir.
En yaygın mali tablo, geleneksel olarak aylık, üç aylık veya yıllık olarak amortisman gibi nakit dışı muhasebe dahil olmak üzere bir şirketin gelirini ve toplam giderlerini gösteren gelir tablosudur.
Gelir Tablosu
En yaygın mali tablo, geleneksel olarak aylık, üç aylık veya yıllıkolarak amortisman gibi gayri nakdi muhasebe dahil olmak üzere bir şirketin gelirini ve toplam giderlerini gösteren gelir tablosudur. Gelir tablosu, bir şirketin performansını, özellikle ne kadar gelir ürettiğini, katlandığı giderleri ve gelir ve giderlerdenkaynaklanan kar veya zararı belirlemek için kullanılır.
Nakit akış tablosu, nakit akış tablosunun ilk kalemi olan net kar veya net yanma ile gelir tablosuna bağlanır. Gelir tablosundaki kar veya zarar daha sonra faaliyetlerden nakit akışını hesaplamak için kullanılır. Bu, dolaylı yöntem olarak adlandırılır. Doğrudan yöntem olarak adlandırılan başka bir teknik de nakit akış tablosunu hazırlamak için kullanılabilir. Bu durumda, alınan para, net nakit akışını hesaplamak için harcanan paradan çıkarılır.
Alt çizgi
Gelir tablosu ve nakit akış tablosu, bir finansal tablonun üç bileşeninden ikisidir, diğeri bilançodur. Her ikisi de gösterdikleri bilgi türleri açısından farklılık gösterse de – bir işletmenin gelirleri, giderleri ve karları aracılığıyla performansını yansıtan gelir tablosu ve bu kâr veya zararın şirket genelinde nasıl aktığını yansıtan nakit akışı tablosu – her ikisi de ayrılmaz bir şekilde bağlantılıdır.
Nakit akış tablosu, gelir tablosundan elde edilen net gelir veya zararla başladığından ve bir şirketin nakit pozisyonunu ne kadar iyi yönettiğini gösterdiği için gelir tablosu olmadan var olamaz.