Roth IRA 5 Yıllık Kuralı Nedir?

Published · Updated

5 Yıllık Kuralların Üçlüsü

Roth IRA’nın en çok dile getirilen nimetlerinden biri – en azından diğer emeklilik hesaplarına göre – istediğiniz zaman ve istediğiniz oranda ondan para çekme yeteneğinizdir. Ancak vergi avantajlı araçlar söz konusu olduğunda, İç Gelir Servisi (IRS) hiçbir şeyi basitleştirmez.

Doğru, bir Roth’a doğrudan katkılar herhangi bir zamanda gözyaşı (veya vergiler) olmadan geri çekilebilir. Bununla birlikte, diğer türden fonların çekilmesi daha sınırlıdır: Bunlara erişim, beş yıllık kuralı olarak bilinen bir bekleme süresine tabidir.

Temel Çıkarımlar

  • Diğer hesaplardan nispeten daha az kısıtlayıcı olsalar da, Roth IRA’lar beş yıllık kuralı olarak bilinen belirli para çekme işlemleri için bir bekleme süresi uygular.
  • Beş yıllık kuralı üç durumda geçerlidir: Hesap kazançlarını geri çekerseniz, geleneksel bir IRA’yı Roth’a dönüştürürseniz ve yararlanıcı bir Roth IRA devralırsa.
  • Beş yıllık kurala uyulmaması, kazançların çekilmesi için gelir vergisi ve% 10 ceza ödemesine neden olabilir.

17 Mart 2021’de, İç Gelir İdaresi (IRS), 2020 vergi yılı için tüm vergi mükellefleri için federal gelir vergisi beyannamesi verme vade tarihinin otomatik olarak 15 Nisan 2021’den 17 Mayıs 2021’e uzatılacağını duyurdu. – ilgili son tarihler de geri; örneğin, IRA katkıları yapmak için son tarih genellikle 15 Nisan’dır, ancak vergi mükelleflerinin bu yıl fazladan zamanları olacaktır.

Teksas’taki 2021 kış fırtınalarından etkilenen vergi mükelleflerinin 15 Haziran 2021’e kadar çeşitli bireysel ve ticari vergi beyannameleri vermeleri, vergi ödemeleri yapmaları ve 2020 IRA katkıları yapmaları gerekecek.(IRS’nin 2021 kış fırtınalarının kurbanları için uzatması 22 Şubat 2021’de duyuruldu.)1

Beş yıl kuralı üç durumda geçerlidir:

  • Kazançlarınızı Roth IRA’nızdan çekersiniz.
  • Geleneksel bir IRA’yı Roth IRA’ya dönüştürürsünüz.
  • Bir Roth IRA miras alırsınız.

Roth’unuzdan para çekme işlemlerinin gelir vergilerini ve vergi cezalarını (genellikle, alınan toplamın% 10’u) tetiklememesini sağlamak için beş yıllık kuralı – daha doğrusu, beş yıllık kuralların üçlüsünü – anlamanız gerekir.

Roth IRA Çekilme Temelleri

Bildiğiniz gibi, Roths vergi sonrası katkılarla finanse ediliyor(yani, o sırada bunları yapmak için herhangi bir vergi indirimi elde etmiyorsunuz), bu yüzden parayı geri çektiğinizde herhangi bir vergi ödenmesi gerekmiyor. Beş yıllık kuralları gözden geçirmeden önce, genel olarak dağıtımlarla ilgili Roth düzenlemelerinin hızlı bir özeti (para çekme işlemleri için IRS konuşması):

  1. Herhangi bir yaşta herhangi bir ceza olmaksızın her zaman Roth IRA’dan katkıları geri çekebilirsiniz.
  2. 59½ yaşında, Roth IRA’nızın en az beş vergi yılı için açık olması koşuluyla, hem katkılarınızı hem de kazançlarınızı hiçbir ceza olmaksızın geri çekebilirsiniz.

Beş yıllık kurallarla ilgili olarak “vergi yılları”, saatin, ilk katkının yapıldığı vergi yılının 1 Ocak’ta işlemeye başlaması anlamına gelir. Örneğin, 2019 için bir Roth IRA katkısı 15 Temmuz 2020’ye kadar herhangi bir zaman olabilir, ancak 1 Ocak 2019’da yapılmış gibi sayılır. Bu durumda, para çekmeye ceza olmadan başlayabilirsiniz. 1 Ocak 2024’te – 15 Nisan 2025’te değil.

Vergisiz ve cezasız bir para çekme işlemine nitelikli dağıtım denir. Vergi veya ceza gerektiren bir geri çekilmeye nitelikli olmayan dağıtım denir. İkisi arasındaki farkı anlamamak ve kazancı çok erken çekmek, Roth IRA’nın en yaygın hatalarından biridir.

Özetle, Roth IRA kazançlarınızdan beş yıllık kuralı karşılamadan ve 59½ yaşından önce dağıtım alırsanız, gelir vergileri ve kazançlarınız için% 10 ceza ödemeye hazır olun. Düzenli hesap sahipleri için, beş yıllık kural yalnızca Roth IRA kazançları ve geleneksel bir IRA’dan dönüştürülen fonlar için geçerlidir.

Roth IRA Para Çekme İşlemleri için 5 Yıllık Kural

İlk Roth IRA beş yıllık kuralı, Roth IRA’nızdan elde edilen kazançların (faiz) vergiden muaf olup olmadığını belirlemek için kullanılır. Vergiden muaf olmak için kazançlarınızı geri çekmelisiniz:

  • 59 yaşına girdiğiniz tarihte veya sonrasında
  • Sahip olduğunuz herhangi bir Roth IRA’ya ilk katkıdan sonra en az beş vergi yılı

Birden çok hesap sahibi için bir not: Beş yıllık süre, herhangi bir Roth IRA’ya yaptığınız ilk katkı ile başlar – para çektiğiniz kişi olması gerekmez. Bir Roth IRA için beş yıllık gereksinimi karşıladığınızda, bitirdiniz.

Daha sonraki herhangi bir Roth IRA, beş yıl süreyle tutuklu olarak kabul edilir. Bir Roth IRA’dan diğerine geçişler, beş yıllık saati sıfırlamaz.

Roth IRA Dönüşümleri için 5 Yıllık Kural

İkinci beş yıllık kuralı, ana para dağıtımının geleneksel bir IRA’nın mı yoksa geleneksel bir 401 (k) ‘nin Roth IRA’ya dönüştürülmesinden mi cezasız olduğunu belirler.(Unutmayın, vergi öncesi finanse edilen hesaptan Roth’a geçtiğinizde vergi ödemeniz gerekir.) Katkılarda olduğu gibi, Roth dönüşümleri için beş yıllık kuralı vergi yıllarını kullanır, ancak dönüştürme Aralık 10’a kadar gerçekleşmelidir. Takvim yılının 31’i.

Örneğin, geleneksel IRA’nızı Kasım 2019’da bir Roth IRA’ya dönüştürdüyseniz, beş yıllık süreniz 1 Ocak 2019’da başlar. Ancak bunu Şubat 2020’de yaptıysanız, beş yıllık dönem 1 Ocak’ta başlar, 2020. Roth’unuza doğrudan katkıda bulunmanız gereken fazladan ay ödeneği ile karıştırmayın.

Her dönüşümün kendi beş yıllık süresi vardır. Eğer Örneğin, bir Roth IRA için geleneksel IRA dönüştürülmüş 2018 yılında, o dönüştürülen varlıklar için beş yıllık dönem, beş daha sonra 2019 yılında bir Roth IRA diğer geleneksel IRA varlıklarını dönüştürürseniz 1 Ocak, 2018 başladı bu varlıklar için yıllık dönem 1 Ocak 2019’da başlar.

Kuşkusuz biraz baş döndürücü. Bu beş yıllık kuraldan etkilenip etkilenmediğinizi belirlemek için, şimdi çekmek istediğiniz fonların dönüştürülmüş varlıkları içerip içermediğini ve eğer öyleyse bu dönüşümlerin hangi yılda yapıldığını düşünmeniz gerekir. Bu temel kuralı aklınızda tutmaya çalışın: IRS sipariş kuralları, en eski dönüşümlerin önce geri çekilmesini şart koşar. Roth IRA’lar için para çekme sırası önce katkı, ardından dönüşümler ve ardından kazançlardır.

59½ yaşın altındaysanız ve dönüşümden sonraki beş yıl içinde bir dağıtım alırsanız, istisnaya hak kazanmadığınız sürece% 10 ceza ödersiniz.

5 Yıllık Kuralın İstisnaları

Belirli koşullar altında, yaşınız ne olursa olsun, beş yıllık kuralı karşılamadan kazancınızı çekebilirsiniz.İlk evinizin parasını ödemek için 10.000 $ ‘a kadar kullanabilirsiniz veya bu parayı kendinize veya bir eşinize, çocuğunuza veya torununuza yüksek öğrenim için ödeme yapmak için kullanabilirsiniz.

IRS ayrıca, işsiz kalırsanız veya ayarlanmış brüt gelirinizin % 10’unu aşan tıbbi harcamalarınız için kendinize geri ödeme yapmanız gerektiğinde, sağlık sigortası primlerini ödemek için fonları çekmenize de izin verecektir.

Roth IRA Yararlanıcıları için 5 Yıllık Kural

Ölüm de bir istisnadır. Bir Roth IRA sahibi öldüğünde,hesabı miras alan yararlanıcılar, dağıtımın ana para veya kazanç olması fark etmeksizin, bir ceza ödemeden dağıtımı alabilirler.

Ancak, ölüm sizi beş yıl kuralının tam anlamıyla kurtarmaz. Bir yararlanıcı olarak, miras alınan ve beş vergi yılı boyunca elde tutulmayan bir Roth IRA’dan bir dağıtım alırsanız, kazançlar vergiye tabi olacaktır. Ancak yukarıda belirtilen para çekme emri sayesinde, kazançlar IRA’nın dağıtılacak son kısmı olduğu için yine de vergi ödemeyebilirsiniz.

Roth IRA yararlanıcıları, orijinal hesap sahipleri olana kadar, IRA’dan gerekli minimum dağıtımları (RMD’ler)almak zorundadır. Programla ilgili birkaç seçenekleri var.Önceden, emeklilik hesaplarını miras alan eş olmayanlar, ödemeleri yaşamları boyunca uzatabiliyordu. Bu hüküm, esnek IRA olarak biliniyordu. Ancak 2019 GÜVENLİ Yasası’nın yürürlüğe girmesinden sonra bu hüküm kaldırıldı. Yeni kurallar, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde devralınan IRA’dan tam bir ödeme yapılmasını gerektirecektir. Ancak, bu 2020 yılında başlayan ölmek hesap sahiplerinin mirasçıları için geçerli olur

Beş yıllık geri çekme seçeneğiyle, her yıl bir dağıtım veya yukarıda belirtilen 31 Aralık tarihinden önce herhangi bir noktada toplu ödeme alma esnekliğine sahipsiniz. Bununla birlikte, IRA’yı o beşinci yılın 31 Aralık tarihine kadar tamamen tüketemezseniz, hesapta kalan miktarın% 50 cezası ile karşı karşıya kalacağınızı unutmayın.

GÜVENLİ Yasası Kapsamında Roth IRA Yararlanıcıları

2019’un Emeklilik Arttırma ( GÜVENLİ ) Yasası, Roth IRA yararlanıcıları için temel bir kuralı değiştirdi. Önceden, bir Roth IRA miras alan herkes, bir ömür boyu yayılmış dağıtımlar almayı seçebilirdi. Bu, Esnek IRA olarak adlandırılan bir kuralın parçasıydı. Bununla birlikte, yeni yasaya göre, yalnızca bir eş Roth IRA’yı bir ömür boyu uzatabilir. Çocuk gibi diğer herhangi bir yararlanıcı, hesabı on yıl içinde kapatmalıdır.

Danışman Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Varlık Yönetimi LLC, Houston, Teksas

Roth IRA yararlanıcıları için geçerli olan üçüncü bir 5 yıllık kural var. Adlandırılmış yararlanıcılar, miras alınan Roth IRA’lardan gerekli minimum dağıtımları (RMD’ler) yaşam beklentileri boyunca veya beş yıllık kuralı aracılığıyla genişletme seçeneğine sahiptir. (Yeni GÜVENLİ Yasa uyarınca, bu yalnızca eş olan lehtarlar için geçerlidir. Diğer tüm yararlanıcılar on yıl içinde nakde çevirmek zorundadır.)

Bazı nadir durumlarda, Roth IRA belgeleri 5 yıllık kuralı belirtebilir. Beş yıllık seçeneği seçerseniz, devralınan Roth IRA gelirleri, asıl sahibinin ölüm yılını izleyen beşinci yılın 31 Aralık tarihine kadar dağıtılmalıdır. Beş yıllık süre içinde, dağıtımlarda tam bir esnekliğe sahipsiniz: Her yıl bir toplu ödeme yapabilir veya para çekebilirsiniz. Sadece Roth IRA’nın beş yıllık sürenin sonunda boşaltıldığından emin olmanız gerekir, aksi takdirde o yıl alınmayan miktar için% 50 ceza alırsınız.