Vergiye Tabi İmtiyazlı Menkul Kıymetler

Vergiye Tabi İmtiyazlı Menkul Kıymetler nedir?

Vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetler, temettü ödemeleri vergiden muaf olmayan imtiyazlı hisse senedini ifade eder.

Vergiye Tabi İmtiyazlı Menkul Kıymetleri Anlamak

Basitçe ifade etmek gerekirse, vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetler, tipik tercih edilen menkul kıymetlerin yaptığı şirketler için temettü-alınan kesinti için uygun değildir. Vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetler, tahvil gibi işlem gören menkul kıymetlerdir, 25 $ par ve 1.000 $ par. 25 $ ‘lık kıymetli menkul kıymetler genellikle perakende yatırımcılar tarafından alınıp satılırken, kurumsal yatırımcılar öncelikli olarak 1.000 $’ lık menkul kıymetlerle ilgilenir. Vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetler genellikle ikinci düzey yükümlülüklerdir ve bunlara bağlı kuponlar sabit veya değişken olabilir ve belirsiz veya belirli vadeler için.

IRS davranır temettü düzenli gelir olarak yatırımcıya ödenir. Şirketler, vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetleri için bireylere göre daha uygun bir vergi muamelesi görürler. Bu nedenle, vergilendirilebilir tercihli menkul kıymetler tipik olarak vergiden muaf olan imtiyazlı menkul kıymetlerden daha yüksek getiri sunar. Vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetlerin popülaritesi 1990’ların ortalarında artmaya başladı ve bu da, yalnızca bu enstrümanlara yatırım yapan çeşitli fonların ve borsa yatırım fonlarının oluşumuna yol açtı.

IRS, tüm tercih edilen menkul kıymetleri aynı şekilde vergilendirmez. Tercih edilen birçok temettü, normal gelirden daha düşük bir oranda nitelendirilir ve vergilendirilir. Bir tür imtiyazlı menkul kıymet olan imtiyazlı hisse senetleri, adi hisse senedi temettüleri verilmeden önce hissedarlara temettü öder. Bazıları tercih edilen hisse senetlerini tahvil gibi davranan hisse senedi olarak adlandırır ve riskten kaçınan hisse senedi yatırımcıları için en uygun alternatiftir. Tipik olarak, tercih edilen hisse senedi, adi hisse senetlerinden daha az oynaktır ve yatırımcılara daha istikrarlı bir temettü akışı sunar. Ayrıca, imtiyazlı hisse senedi genellikle, hisse senetlerini ihraç edenin bunları istediği zaman kullanabileceği durumlarda çağrılabilir ve yatırımcılara adi hisse senetlerinden daha fazla seçenek sunar. Bu yatırımcılar, temettülerle alınan federal vergi indirimini kullanamazlarsa, bu menkul kıymetler vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetlerdir.

Vergiye Tabi İmtiyazlı Menkul Kıymetler Nelerde Eksik?

Vergilendirilebilir imtiyazlı menkul kıymetlerin adı, ilgili kuruluşlardan temettü alan belirli şirketler için geçerli olan federal bir vergi indirimi olan temettülerden alınan kesintiye hak kazanamamalarından kaynaklanır. Bu kesintinin amacı, üçlü vergilendirmenin olası sonuçlarını hafifletmektir. Üçlü vergilendirme, aynı gelir temettü ödeyen şirketin elinde, ardından temettü alan şirketin elinde vergilendirildiğinde ve yine nihai hissedar bir temettü aldığında meydana gelir.