Temelde Arttırma

Temelde Bir Adımlama Nedir?

Temelde bir artış, değerkazanmışbir varlığın değerinin,miras yoluyla vergilendirme amacıylayeniden ayarlanmasıdır. Varlığınmiras anında daha yüksek olan piyasa değeri, vergi amaçları için dikkate alınır. Bir varlık bir yararlanıcıya aktarıldığında, değeri tipik olarak orijinal sahibinin onu elde ettiği zamandan daha fazladır. Varlık, yararlanıcının sermaye kazancı vergisinin en aza indirilmesi için temelde bir artış alır. Vefat anında devredilen mülkün maliyet esasına bir artış esas alınır.

Vergi matrahı, bir vergi mükellefinin mülke vergi amacıyla yaptığı yatırımın miktarıdır ve tipik olarak şekil amortismanı, amortisman ve diğer mülk tasarruflarını hesaplamak için kullanılır.

Temelde Step-Up’ı Anlamak

Temelde bir artış, devralınan bir varlığın değişen değerini yansıtır. Örneğin, bir yatırımcının 2 $ ‘dan hisse satın alması ve hisseleri 15 $ olduğunda mirasçıya bırakması, hisselerin bazda bir artış alması anlamına gelir, bu da hisseler için maliyet esasını 15 $’ lık cari piyasa fiyatı yapar. Gelecekte ödenen herhangi bir sermaye kazancı vergisi, 2 $ ‘lık orijinal satın alma fiyatına değil, 15 $ maliyet esasına dayalı olacaktır.

Temel kuraldaki artış, diğer varlıklara kıyasla devralınan varlıklar için vergi borcunu değiştirir. Örneğin Sarah, 2000 yılında 300.000 dolara bir çatı katı satın aldı. Paul, Sarah’nın ölümünden sonra çatı katını miras aldığında, çatı katı 500.000 dolar değerindeydi. Paul çatı katını sattığında, vergi matrahı 500.000 dolardı. Satış fiyatı ile 500.000 $ ‘lık artırılmış temeli arasındaki fark üzerinden vergi ödedi. Temelde bir artış olmasaydı, Paul satış fiyatı ile 300.000 $ ‘lık ilk alış fiyatı arasındaki fark üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktı.

Topluluk Mülkiyet Devletleri için Temelde Arttırma

Wisconsin gibi topluluk mülkiyeti eyaletlerinin sakinleri, temel kuralda çifte artıştan faydalanabilirler Örneğin, Allan ve Jo Ann 1977’de 350.000 dolara bir ev satın aldı. Feshedilebilir bir yaşam tröstleri kurdular ve evi vakfa devrediyorlardı. Allan 2006’da öldüğünde, ev güvende kaldı ve Jo Ann, evin piyasa değeri olan 500.000 dolar için bir artış sağladı. Jo Ann 2015’te vefat ettiğinde, çiftin kızı Stephanie evi miras aldı. Evin 700.000 dolarlık piyasa değeri onun maliyet temeli oldu. Stephanie, temelde iki kez yükselen ve çifte adım atma kuralı nedeniyle büyük miktarda vergi ödemekten kaçınan bir evi miras aldı.

Vergi Mevzuatı Olarak Temelde Arttırma

Esas vergi hükmündeki artış, çoğu zaman aşırı zenginler ve zenginler için bir vergi boşluğu olarak eleştiriliyor. Vergi yüklerini ortadan kaldırmak veya azaltmak için bundan yararlanırlar. Örneğin, varlıklarını mirasçıları için bir güven fonuna yerleştirerek hisse senedi üzerindeki sermaye kazancı vergisinden kaçabilirler.

Tipik bir durumda, bir milyoner, yaşamları boyunca onlara tutarlı bir getiri oranı sağlaması ve takdir etmesi beklenen gayrimenkul ve hisse senedi gibi varlıklara yatırım yapabilir. Yatırımcının mirasçıları, ölümünden sonra yatırımın faydalarından yararlanacaklar, çünkü orijinal maliyet yerine artırılmış maliyet esasına göre vergilendirilecekler ve böylece milyonlarca dolarlık vergilerden kaçmalarına izin verilecek. Walmart’ın sahibi olan ve vergilerden kaçınmak için varlıklarının çoğunu mülklere koyması beklenen Walton ailesinin durumu iyi biliniyor.

Yıllar geçtikçe ekonomistler, temeldeki artışı ortadan kaldırmayı önerdiler ve bunun daha düşük sermaye kazancı vergileriyle değiştirilebileceğini öne sürdüler. Hükmün savunucuları, birkaç on yıl veya hatta bazı durumlarda, hatta bir asır önce olabilecek varlıkların tam değerini hesaplamanın zor olmadığını savunuyorlar.

Temelde Bir Arttırma Örneği

Yatırım fonlarını miras alan bir kişi, fonların değeri için temelde bir artış alır. Hisse senetlerinin sahibinin öldüğü gün fiyatı mirasçının maliyet esası olur. Varis, yatırım fonu şirketine kimlik kanıtı ile birlikte bir ölüm belgesi, veraset mahkemesi kararı veya diğer belgeleri sağlar. Şirket, hisseleri ya varis adına bir hesaba devreder ya da hisseleri satarak gelirleri mirasçıya gönderir.

Sıkça Sorulan Sorular