Pasif Kayıp

Published · Updated

Pasif Kayıp Nedir?

Pasif zarar, yatırımcının önemli bir katılımcı olmadığı herhangi bir ticaret veya ticari işletmedeki bir yatırımdaki finansal kayıptır. Pasif kayıplar, kiralık mülklere, iş ortaklıklarına veya bir yatırımcının maddi olarak dahil olmadığı diğer faaliyetlere yapılan yatırımlardan kaynaklanabilir. Önemli olmayan bir katılımcı olarak değerlendirilmek için, yatırımcı sürekli ve önemli ölçüde aktif olamaz veya iş faaliyetine dahil olamaz.

Temel Çıkarımlar

  • Pasif kayıp, bir ticaret veya ticari girişimde maddi olmayan bir katılımcı olan bir yatırımcının finansal bir kayıp yaşamasıdır.
  • Pasif kayıplar, ekipman kiralama, gayrimenkul kiralama, sınırlı ortaklıklar, S şirketleri, sınırlı sorumlu şirketler ve vergi mükellefinin önemli bir katılımının olmadığı şahıs şirketleri dahil olmak üzere çeşitli faaliyetlerden kaynaklanabilir.
  • Karşılaştırıldığında, pasif olmayan gelir ve zararlar, vergi mükellefinin / yatırımcının aktif ve önemli bir katılımcı olduğu ticari faaliyetleri içerir.
  • Bir vergi mükellefi, pasif kazançlara karşı pasif kayıpları yazabilir.
  • Pasif kayıpları talep etmek için, vergi mükellefinin IRS Form 8582: Pasif Faaliyet Kaybı Sınırlamaları’nı kullanması gerekir.

Pasif Kayıpları Anlamak

Bir kiralık mülk sahibi veya bir sınırlı ortak, bir ortaklıktaki orantılı payına bağlı olarak pasif bir zarar talep edebilir. Pasif kayıplar yalnızca pasif kazançlara karşı yazılabilir. Pasif kayıplar, geliri aşan masraflara ek olarak pasif işletmenin veya mülkün satışından kaynaklanan bir kaybı içerebilir. Kayıplar pasif faaliyetlerden elde edilen geliri aştığında, zararın geri kalanı, bir miktar pasif gelirin silinmesi şartıyla bir sonraki vergi yılına taşınabilir.

Pasif Kayıp: IRS Tanımı

İç Gelir Servisi’ne (IRS) göre, iki tür pasif faaliyet vardır:

  • Vergi mükellefinin yıl boyunca maddi olarak katılmadığı iş veya ticaret faaliyetleri
  • Vergi mükellefi bir emlak profesyoneli olmadığı sürece kiralama faaliyetleri (vergi mükellefinin maddi olarak katıldığı bile)

Karşılaştırıldığında, pasif olmayan bir faaliyet, bir vergi mükellefinin “düzenli, sürekli ve önemli bir temelde” çalıştığı bir iştir. IRS, pasif faaliyet gelirinin portföy gelirini (temettüler, yıllık ödemeler, faiz ve telif hakları gibi) ve kişisel hizmet gelirini (maaş, ücretler, komisyonlar veya iş veya ticari faaliyetlerden elde edilen serbest meslek geliri gibi) içermediğini belirtir. mükellef maddi olarak katılır). Pasif kayıplar IRS Form 8582: Pasif Aktivite Kaybı Sınırlamaları’nda talep edilebilir.

Bir vergi beyannamesinde, gelir ve zararlar iki kategoride listelenir: Pasif ve pasif olmayan. Sınırlı ortaklar, malzeme katılımı için testlerin kısıtlamaları göz önüne alındığında genellikle pasiftir. Sınırlı ortaklıkların niteliği göz önüne alındığında, katılımcılar pasif kayıplara veya onlardan gelir elde etme eğilimindedir. Bir vergi mükellefinin pasif faaliyetlerini bildirmesi için birden fazla form veya vergi çizelgesi gerekli olabilirken, pasif aktivite kayıplarını bildirmek için yalnızca Form 8582 kullanılmalıdır.

Pasif Olmayan Kayıp

Karşılaştırıldığında, pasif olmayan gelir ve zararlar, vergi mükellefinin / yatırımcının aktif ve önemli bir katılımcı olduğu ticari faaliyetleri içerir. Buna maaşlar, 1099 komisyon geliri, portföy veya yatırım geliri veya pasif olmadığı kabul edilen diğer gelirler dahil olabilir. Portföy geliri, telif ücretlerini, temettüleri, faiz gelirlerini, hisse senetlerindeki kazanç ve kayıpları, piyango kazançlarını, emekli maaşlarını ve yatırım amacıyla elde tutulan diğer mülkleriiçerebilir.

IRS’ye göre, vergi mükellefleri, pasif faaliyetler olmayan faaliyetlerden gelir ve zararları girmek için Form 8582’yi kullanmamalıdır. Bunun yerine, vergi mükellefleri bunları normalde kullanacakları formlara veya programlara girmelidir.

Pasif Kayıp Aktiviteleri Türleri

Genel olarak, pasif kayıplar (ve gelir) aşağıdaki faaliyetlerden kaynaklanabilir:

  • Ekipman kiralama
  • Kiralık emlak (bazı istisnalar olsa da)
  • Tek mülkiyet veya vergi mükellefinin maddi katılımının olmadığı bir çiftlik
  • Sınırlı ortaklıklar (bazı istisnalar olsa da)
  • Vergi mükellefinin maddi katılımının olmadığıortaklıklar, S şirketleri ve limited şirketler

Bir emlak profesyoneli olarak bir kiralama faaliyetine katıldıysanız, bu faaliyet pasif bir faaliyet olarak kabul edilmez. IRS kurallarına göre herhangi bir vergi yılı için emlak uzmanı olarak kalifiye olmak için, bu gereksinimlerin her ikisini de karşılamanız gerekir:

  1. Vergi yılı boyunca tüm ticaretlerde veya işletmelerde gerçekleştirdiğiniz kişisel hizmetlerin% 50’den fazlası, maddi olarak katıldığınız gayrimenkul işleri veya ticarette gerçekleştirildi.
  2. Vergi yılı boyunca, maddi olarak katıldığınız gayrimenkul işletmelerinde veya ticarette 750 saatten fazla hizmet verdiniz.

Bir zararın pasif olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağından emin değilseniz, vergilerinizin doğru şekilde dosyalanmasını sağlamak için bir profesyonel muhasebeciye danışmaya değer.