Kaldıraçlı Kiralama

Kaldıraçlı Kiralama Nedir?

Kaldıraçlı kiralama, üçüncü taraf bir finans kuruluşunun yardımıyla kiraya veren  tarafından finanse edilen bir  kira sözleşmesidir . Kaldıraçlı kiralamada, bir

Kaldıraçlı Kiralamaları Anlamak

Kaldıraçlı kiralamalar, genellikle kısa vadeli kullanım için planlanan varlıkların kiralanmasında kullanılır. Arabalar, kamyonlar, inşaat araçları ve iş ekipmanı gibi varlıkların tümü genellikle kaldıraçlı kiralama seçeneğiyle mevcuttur. Leasing genel olarak bir şirketin veya bireyin bir varlık kiralayacağı anlamına gelir.

Herhangi bir tür varlığın kiralanması, işletmeye varlığı kısa vadeli olarak kullanma hakkı verir. Genel olarak, işletme, çoğu kaldıraçlı kiralama, kiralama süresi sonunda bir satın alma seçeneği sunmasına rağmen, yalnızca varlığı kiralıyor.

Kaldıraçlı bir kira sözleşmesinin kaldıraçlı yönü, varlığın değerinin yüksek maliyetini ödemek için borçlanmayı içerir. Kaldıraçlı kiralama, genellikle bir işletme varlığı doğrudan satın alacak fonlara sahip olmadığında veya varlığı uzun vadeli olarak elinde tutmak istemediğinde kullanılır. Kaldıraçlı kiralama, kiracının, kiralama süresi boyunca kiralanan varlığın değeri için bir kredi almasına ve krediyi kiralama süresi boyunca geri ödemesine olanak tanır. Kredi için gereken tutar, varlığı doğrudan satın almaktan daha düşük olabilir, çünkü kiracı yalnızca kiralama süresinin uzunluğuyla ilişkili belirli bir değer için ödeme yapmaktadır.

Muhasebe standartları, bir işletmenin, kiralanan varlıkları, kiralamanın bir operasyonel kiralama veya kaldıraçlı / sermaye kirası olmasına bağlı olarak farklılaştırmasını ve muhasebeleştirmesini gerektirir.

Kaldıraçlı Kiralama Yapısı

Kaldıraç söz konusu olduğu için kaldıraçlı kiralamalar, temel bir işletme kiralamasından daha karmaşık olabilir. Kaldıraçlı kira şartlarının yapısı, kiraya verene ve bunların finansman ilişkilerine bağlı olacaktır. Kiraya veren aynı zamanda krediyi sağlayan finansman kurumu olabilir ve bu durumda borçlu için krediyi onaylar.

Kiraya veren, üçüncü şahıs bir borç verenle de çalışabilir. Bu durumda, üçüncü şahıs borç veren, ödünç alınan fonları sizin adınıza kiraya verene sağlar ve bir kredi onaylanır onaylanmaz varlığın mülkiyetini almanıza izin verir. Bazı durumlarda, kiraya veren, kira sözleşmesinin genel şartlarının iyileştirilmesine yardımcı olabilecek bazı fonları üçüncü bir şahıstan ödünç alınan fonlarla birleştirebilir.

Kaldıraçlı bir kira sözleşmesi onaylandıktan ve üzerinde anlaşma sağlandıktan sonra, borçlu varlığın mülkiyetini alır ve kredi bakiyesi için düzenli olarak planlanmış ödemeler yapmaktan sorumludur. Varlığın mülkiyeti, yapıya bağlı olarak genellikle kiraya veren veya borç veren tarafından tutulur. Her şeye rağmen, kaldıraçlı bir kiralama, kiralama süresi boyunca mülkiyetin kiracıya devredilmesini içermez.

Kaldıraçlı bir kira sözleşmesinin genellikle teminatlı bir kredi ile desteklendiğini unutmayın. Bu, kiracının ödemeleri yapmayı bırakması durumunda, kiraya verenin varlığı geri alabileceği anlamına gelir.

Leasing – Finansman

Kaldıraçlı kiralama ve kaldıraçlı finansman, bir araba veya başka bir yüksek değerli varlık satın alan herhangi bir kişi veya şirket için tipik olarak iki ana seçenektir. Kaldıraçlı kiralama, kiralama süresi boyunca bir arabanın tahmini değerini kapsayan bir kredi sağlar. Kaldıraçlı kira ödemeleri, kredi arabanın tam değerini karşılamadığından potansiyel olarak daha düşük olabilir.

Bir işletme aynı zamanda bir otomobili finanse etme seçeneğine de sahip olabilir, bu senaryoda otomobil kredisi ev kredisine benzer. Otomobilin alıcısı, arabanın tam değeri için bir kredi alır ve ödemeler, otomobil kredisinin geri ödenmesi için daha uzun bir zaman diliminde oluşturulur.

Temel Çıkarımlar

  • Kaldıraçlı kiralamalar, işletmenin ödünç alınan fonları kullanarak bir varlığı belirli bir süre için kiralamasına izin verir.
  • Kaldıraçlı kiralama, genellikle bir işletme varlığı doğrudan satın alacak fonlara sahip olmadığında veya varlığı uzun vadeli olarak elinde tutmak istemediğinde kullanılır.
  • İşletme muhasebesinde, kaldıraçlı kiralama, sermaye kiralaması olarak adlandırılır ve belirli muhasebe standartları gereklidir.

Özel Hususlar: Kaldıraçlı Kiralamaların Muhasebeleştirilmesi

Bireylerin genellikle kaldıraçla bir varlığın kiralanması için muhasebe standartları hakkında endişelenmesine gerek yoktur, ancak bu bir işletme için bir faktör olacaktır. İşletme muhasebesinde, kaldıraçlı kiralamalar sermaye kiralamaları olarak adlandırılır.

Farkı belirlemek için dört kriter kullanılır:

  • Kiralama süresi, varlığın faydalı ömrünün % 75’i veya daha  fazlasıdır.
  • Kira sözleşmesi, kiracının varlığı gelecekte gerçeğe uygun değerinden daha düşük bir fiyattan satın alabileceği bir pazarlıklı satın alma seçeneği içerir.
  • Kiracı, kiralama süresinin sonunda mülkiyeti kazanır.
  • Kira ödemelerinin bugünkü değeri, varlığın piyasa değerinin% 90’ından fazladır.

Bu kriterlerden herhangi biri karşılanırsa, kiralama işlemi bir sermaye kiralaması olarak kabul edilir ve yoksa kiralama işlemi bir faaliyet kiralaması olarak kabul edilir. Sermaye kiralamaları genellikle, kiralanan varlığın bir varlık satın alımına benzer şekilde muhasebeleştirilmesini içerir. Faaliyet kiralaması muhasebesi, genellikle kira ödemelerinin işletme gideri olarak girilmesini gerektirecektir.

Operasyonel Kiralamaya Karşı Kaldıraçlı / Sermaye Kiralaması

Bireyler veya ticari kuruluşlar, kaldıraçlı / sermaye kiralamasına kıyasla bir operasyonel kiralamadaki farklılıklarla karşılaşabilir. Genel olarak, bir operasyonel kiralama, kiralanan varlığın satın alınması için herhangi bir seçenek içermez. Yaygın faaliyet kiralaması sözleşmesi türleri, daire kiralamalarını ve bina kiralamalarını içerir.

Kaldıraçlı / sermaye kiralamaları, muhasebe ilkelerinin ikisi için farklı standartlara sahip olması nedeniyle, işletme muhasebesindeki faaliyet kiralamalarından ayırt etmek için önemlidir.