Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (HRA)
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (İHD) Nedir?
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (İHD), çalışanlara nitelikli tıbbi harcamalar ve bazı durumlarda sigorta primlerini geri ödeyen, işveren tarafından finanse edilen bir plandır.İşverenlerin bu planlar aracılığıyla yaptıkları geri ödemeler için vergi indirimi talep etmelerine izin verilir ve çalışanların aldıkları geri ödeme dolarları genellikle vergiden muaftır.1
Temel Çıkarımlar
- İHD, çalışanlara belirli sağlık giderleri ve bazen de sigorta primleri için geri ödeme yapar.
- İHD’leri finanse eden çalışanlar değil, işverenler.
- Bir HRA taşınabilir değildir; çalışan şirketten ayrıldığında bu menfaati kaybeder.
- İşverenlerin daha fazla düzeltebileceği hükümet kuralları, çalışanlar için hangi masrafların geri ödenebileceğini belirler.
- İHD’nin türüne bağlı olarak, fonlar sağlık sigortası primlerini, vizyon ve diş sigortası primlerini ve nitelikli tıbbi harcamaları geri ödemek için kullanılabilir.
Sağlık Masraf Karşılama Düzenlemesi (İHD) Nasıl Çalışır?
Sağlık geri ödeme düzenlemesi, çalışanlarının tıbbi masraflarını karşılamak için bir işveren tarafından oluşturulan bir plandır. Plana ne kadar koyacağına işveren karar verir ve çalışan bu miktara kadar yapılan fiili tıbbi harcamaların geri ödenmesini talep edebilir. Aynı sınıftaki tüm çalışanlar aynı HRA katkısını almalıdır.
HRA, bir hesap değildir. Çalışanlar önceden para çekemez ve sonra bunları tıbbi masrafları ödemek için kullanamaz. Bunun yerine, önce masrafı ödemeleri, ardından geri ödemelerini sağlamaları gerekir. Hizmet sırasında geri ödeme, işveren bir HRA banka kartı sağlarsa mümkündür. Yıl sonundan önce İHD’de tahsis edilen tüm fonları kullanan bir çalışan, sonraki sağlık faturalarını cebinden veya esnek harcama düzenlemesi olarak da bilinen esnek bir harcama hesabındaki (FSA) fonlarla karşılamalıdır. ), varsa veya yüksek indirilebilir sağlık planı (HDHP) olan çalışanlar için bir sağlık tasarruf hesabı (HSA ).
Hamile kıyafetleri, spor salonu üyelik ücretleri, evlilik danışmanlığı ve çocuk bakımı, sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA) tarafından karşılanmayan harcamalar arasındadır.
İHD türleri
Birkaç tür sağlık geri ödeme düzenlemesi vardır.
Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA)
Bir Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA) bir olan sağlık sigortası 50 tam zamanlı çalışanlar daha o istihdam az işletmeler için çalışan çalışanlar için sübvansiyon planı. Küçük işletme HRA olarak da bilinen QSEHRA, sağlık sigortası kapsamını telafi etmek veya başka türlü karşılanamayacak tıbbi masrafları geri ödemek için kullanılabilir.2
Yıllık limitler, İç Gelir Servisi (IRS)tarafından belirlenir .2021 için, QSEHRA’ya sahip bir şirket, bireysel çalışanlara yılda 5.300 dolara kadar ve aileleri olan çalışanlara yılda 10.700 dolara kadar geri ödeme yapabilir. iade edilir paradır vergiden muaf çalışanlar için ve vergiden düşülebilir işverenler için.
Bireysel Kapsam HRA (ICHRA)
Bireysel Kapsam İHD (ICHRA) nispeten yenidir ve yalnızca Ocak 2020’den beri mevcuttur. Daha önce, İHD’ler bireysel sağlık sigortası primlerini ödemek için kullanılamıyordu. Ancak Ocak 2020 itibariyle hükümet, işverenlerin çalışanlarına grup sağlık sigortası yerine bireysel teminat İHD olarak adlandırılan yeni bir İHD türü sunmalarına izin veriyor.
Çalışanlar, Affordable Care Act’in sağlık sigortası pazarında veya dışında, vergi öncesi dolarlarla kendi kapsamlı bireysel sağlık sigortalarını satın almak için bu HRA’ları kullanabilirler. Bireysel teminat İHD’ler ayrıca çalışanlara katkı payı ve muafiyet gibi nitelikli sağlık harcamalarını geri ödeyebilir.
ICHRA’nızın Uygun Bakım Yasası kapsamındaki sağlık sigortası teminatını ödemeye yardımcı olmak için sizi bir prim vergi kredisine uygun hale getirip getirmeyeceği, işvereninizin ICHRA’sının sözde “karşılanabilirlik” için minimum standartları karşılayıp karşılamadığına ve kaydolmayı seçip seçmediğinize bağlıdır. veya kapsam dışında kalma.(Daha fazla ayrıntı içinburaya tıklayın.)5
İstisnai Fayda İHD (EBHRA)
Buna ek olarak, geleneksel grup sağlık sigortası sunmaya devam eden işverenler, çalışanlarına yılda 1.800 $ ‘a kadar nitelikli sağlık harcamalarını geri ödemek için İstisnai Fayda İHD (EBHRA) sunabilir.Çalışanlar, grup sağlık sigortası kapsamını reddetseler bile “istisnai menfaat İHD” ye kaydolabilirler, ancak fonları kapsamlı sağlık sigortası satın almak için kullanamazlar. Bununla birlikte, fonları kısa vadeli sağlık sigortası, diş ve görme sigortası primleri ve nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için kullanabilirler.1
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemelerinin Faydaları
İHD, reçeteli ilaçlar, insülin, yıllık fizik muayene, koltuk değnekleri, doğum kontrol hapları, tıbbi bir tesiste tedavi alırken ödenen yemekler, bir psikolog veya psikiyatristten bakım, madde bağımlılığı tedavisi gibi nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için kullanılabilir., tıbbi bakım almak için yapılan nakliye masrafları ve çok daha fazlası. Çalışanlar ayrıca HRA’ları yukarıda belirtilen bireysel teminat HRA (ICHRA) aracılığıyla kendi kapsamlı bireysel sağlık sigortalarını vergi öncesi dolar ile satın almak için kullanabilirler.
Çalışanlar, eşlerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin izin verilen tıbbi, diş ve görme maliyetlerini karşılamak için İHD’lerindeki parayı kullanabilirler.
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemelerinin Sınırlamaları
Bir İHD yalnızca nitelikli tıbbi ve dişçilik giderlerini karşılar. İç Gelir Servisi’ne (IRS) göre, tıbbi harcamalar, vitaminler gibi genel sağlığı korumak için yapılan harcamalar değil, fiziksel veya zihinsel bir rahatsızlığı hafifletmek veya önlemek için yapılan masraflardır.
Diş beyazlatma, hamile kıyafetleri, cenaze hizmetleri, sağlık kulübü üyelik ücretleri, kontrollü maddeler, sağlıklı bir bebek için çocuk bakımı, evlilik danışmanlığı, diğer ülkelerden gelen ilaçlar ve reçetesiz ilaçlar gibi gerekli bir tıbbi harcama olarak nitelendirilmeyen harcamalar ilaçlar.
Bir işveren, harcamalar IRS tarafından nitelendirilse bile belirli tıbbi harcamaları hariç tutabilir. Bir işverenin geri ödenebilir sağlık harcamaları listesi, çalışanlar için HRA planı belgesinde ana hatlarıyla belirtilecektir.
Artıları
- Reçeteli ilaçlar, yıllık fizik muayene ve doğum kontrol hapları gibi tıbbi ve diş masraflarını karşılamak için kullanılabilir
- Vergi öncesi dolar ile bireysel sağlık sigortası için ödeme yapmak için kullanılabilir
- Çalışanlara belirli sağlık giderlerini ve sigorta primlerini ödedikten sonra geri ödeme yapar
Eksileri
- Diş beyazlatma, cenaze hizmetleri veya reçetesiz ilaçlar gibi gerekli görülmeyen maliyetler için kullanılamaz
- Plana ne kadar para gireceğine karar veren işveren tarafından kurulur
- Önce para çekip sonra masrafları ödeyemezsiniz; önce ödeme yapmalı ve sonra geri ödenmesi için beklemelidirler
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemeleri ve Diğer Düzenlemeler
Hem FSA hem de HRA’ya sahip olan ve her iki planda da geri ödenmeye uygun bir gideri olan bir çalışan, hangisinin bu masrafı karşılayacağını seçemez. Bunun yerine, maliyetler, işverenin ilk ödeme yapmak için belirlediği plan tarafından geri ödenecektir. Bu birincil plan tükendiğinde, ikinci plan geri ödeme için rapor edilen sonraki uygun tıbbi harcamaları karşılamak için kullanılacaktır.
İşte cepten tıbbi harcamaları finanse etmek için diğer iki seçeneğe daha yakından bakın.
ÖSO
Bir FSA, bir çalışanın vergi öncesi maaşının bir kısmı kullanılarak finanse edilir ve bir İHD’nin aksine, her bir çalışan bu düzenlemelere yıllık olarak ne kadar para aktarılması gerektiğini belirler – 2021’de 2.750 $ ‘a kadar. İHD’lerde kullanılmayan fonlar aktarılabilir. işverenin takdirine göre bir sonraki yıla kadar. Kullanılmayan FSA fonları genellikle bir sonraki plan yılında kullanılamaz, ancak bir işveren kısa bir ödemesiz dönem sunabilir veya 500 $ ‘a kadar taşınmasına izin verebilir.
Kullanılmayan HSA fonlarının kullanımına ilişkin kurallar, COVID-19 salgınının bir sonucu olarak geçici olarak değiştirildi. Eski Başkan Donald Trump tarafından Aralık 2020’nin sonunda imzalanan Konsolide Ödenek Yasası’nın yürürlüğe girmesiyle birlikte, çalışanlar 2020 plan yılından 2021 plan yılına kadar izin verilen yıllık tutara kadar parayı aktarabilir ve sağlık hizmetleri ÖSO’ları için 2021 plan yılından 2022 plan yılına kadar.7
HSA
Bir HRA ile karşılaştırıldığında, bir sağlık tasarruf hesabı (HSA), yıl sonunda hesapta para kalması durumunda kaybedilmeye tabi olmayan, tamamen kazanılmış, vergi avantajlı bir hesaptır. Bir HSA, tıbbi ve dişçilik harcamalarını ödemek için yüksek indirilebilir bir sağlık planı (HDHP) ile eşleştirilir. Hesap, çalışan veya işveren tarafından finanse edilir ve FSA gibi sigorta primlerini ödemek için kullanılamaz. İHD’lerin ve ÖSO’ların aksine çalışanlar, işverenlerini değiştirirlerse HSA’larını ellerinde tutabilirler.
Özel Hususlar
HRA Finansmanı ve Taşınabilirlik
Sağlık geri ödeme düzenlemesi yalnızca işveren tarafından finanse edilir ve bu da her çalışanın HRA’sı için maksimum yıllık katkı payına karar verir. İşverenler, çalışanların İHD’lerine ne kadar katkıda bulunacaklarını belirler, ancak aynı sınıftaki tüm işçilerin yukarıda belirtildiği gibi aynı katkıyı alması gerekir. Daha yaşlı veya bakmakla yükümlü olduğu kişileri olan işçiler daha fazla alabilirler.
Yıl sonuna kadar harcanmamış herhangi bir İHD parası bir sonraki yıla devredilebilir, ancak bir işveren bir yıldan diğerine aktarılabilecek bir maksimum devir limiti belirleyebilir. Ayrıca, bir çalışan işten çıkarılırsa veya başka bir firmada çalışmak üzere şirketten ayrılırsa, İHD onlarla gitmez. Bu, onu taşınabilir bir HSA’dan (sağlık tasarruf hesabı) farklı kılar.
İHD Vergi Avantajları
İşverenlere bir fayda olarak, İHD yoluyla yapılan geri ödemeler% 100 vergiden düşülebilir. Daha pahalı emekli sağlık hizmetlerine bir alternatif olarak, bir işveren, emekli çalışanların sağlık masraflarını karşılamak için bir HRA kullanabilir. Ek olarak, planlar tamamen işverenler tarafından finanse edildiğinden, öngörülebilirlik sunarak işverenlerin yıl için İHD sağlık yararları için yaklaşık maksimum harcamalarını tahmin etmelerine olanak tanır.
Çalışanlar, bu düzenlemeyi, sağlık sigortası poliçelerinin kapsamadığı çok çeşitli tıbbi harcamaları ödemek için kullanabilirler. İHD’nin türüne bağlı olarak, bunu tıbbi, dişçilik veya görme sigortası primleri için de kullanabilirler. Ayrıca, geri ödemeler, bir teminat süresi boyunca maksimum miktara kadar vergiden muaftır. Bazı işletmeler, çalışanlara bir İHD ile bağlantılı olarak FSA gibi işveren tarafından sağlanan diğer sağlık yardımlarının ek avantajlarını sunabilir.
HRA SSS
İşte sık sorulan bazı sorular.
Sağlık Sigortasında İHD Nedir?
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA), bir işverenin, çalışanların tıbbi masraflarını karşılamak için oluşturduğu bir plandır.
İHD Nasıl Çalışır?
Plana girecek para miktarını işveren belirler ve çalışan belirlenen miktara kadar nitelikli sağlık harcamalarının geri ödenmesini isteyebilir. İşverenler bu planlar aracılığıyla yapılan geri ödemeler için vergi indirimi alabilirler ve çalışanlara verilen geri ödemeler genellikle vergiden muaftır.
HRA ve HSA nedir?
Bir sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA), çalışanlara belirli nitelikli tıbbi harcamalar ve sağlık sigortası primleri için vergiden muaf olarak geri ödeme yapmak için kullanılan bir yardımdır. Sağlık tasarruf hesabı (HSA), nitelikli tıbbi harcamaların maliyetini karşılamak için yüksek indirilebilir sağlık planı (HDHP) kapsamındaki kişiler tarafından kullanılan, vergi avantajlı bir hesaptır.
İHD’mi Nakde Çevirebilir miyim?
Hayır. Yıl sonunda kullanılmayan İHD parası genellikle bir sonraki yıla devredilebilir ve bir yıldan diğerine taşınabilecek maksimum miktarı bir işveren belirler.
İHD’nin Geri Ödemesine Neler Yeter?
Yıllık kontrol, reçeteler veya madde bağımlılığı tedavisi gibi “gerekli” olduğu düşünülen tıbbi ve dişçilik harcamaları.
Alt çizgi
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA), işverenlerin çalışanlara belirli onaylanmış tıbbi ve dişçilik harcamalarını geri ödemek için kullandıkları vergi avantajlı bir plandır. Plan tutarı, yıllık bir limite kadar işveren tarafından belirlenir ve çalışana bu tutara kadar geri ödeme yapılabilir. Çalışana ödenen geri ödemeler vergiden muaftır ve işverenler yaptıkları geri ödemeler için vergi indirimi talep edebilirler.
Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA), 50’den az tam zamanlı çalışanı olan küçük şirketler için bir İHD’dir. Bireysel Kapsam HRA (ICHRA), çalışanların vergi öncesi dolarlarla kendi bireysel sağlık sigortalarını satın almalarına olanak tanır. ICHRA’ya sahip çalışanlar, ek ödeme ve muafiyet gibi sağlık harcamaları için geri ödenebilir.