Form 4562: Amortisman ve Amortisman Tanımı

Published · Updated

Form 4562 Nedir: Amortisman ve Amortisman?

İş veya yatırım amacıyla herhangi bir ekipman veya makine satın aldıysanız, bir bina veya başka bir mülk satın aldıysanız veya bu yıl iş için bir araç kullandıysanız, Form 4562, Amortisman ve Amortisman’ı doldurmanız gerekir .  Bu iki sayfalık formun altı bölümü vardır, ancak adım adım alırsanız, durumunuzun gerektirdiği bölümleri tamamlayabileceksiniz.

Bir işiniz yoksa, rahat bir nefes alın. Asla amortisman ve itfa vergisi formlarını doldurmanız gerekmeyecek. Bununla birlikte, eski bir giyim mağazası sahibi, mağazası için yeni raflar ve stantlar satın alırsa veya bir fırıncı, pazar yeri için ikinci el (kendisi için yeni) bir teslimat kamyonu veya belki de yeni bir iPad tabanlı ödeme sistemi satın alırsa, IRS kazandı ‘ t Bu gibi tam satın alma maliyetlerini ilk yıl otomatik olarak düşmelerine izin vermeyin. 4562 Formunun devreye girdiği yer burasıdır.

Yıl içinde herhangi bir varlık edinmediyseniz ve yalnızca önceki yıllarda satın alınan varlıkların maliyetini amortismana tabi tutuyorsanız, bu formu doldurmanız gerekmeyebilir (işletmenizin işletme türüne ve diğer faktörlere bağlıdır). Bundan emin değil misiniz, yoksa bu formu kullanma görevini üstlenecek misiniz? Form 4562  için IRS talimatlarını inceleyin veya bir vergi uzmanına danışın.

Temel Çıkarımlar

• İşletme sahipleri, cari vergi yılı veya önceki bir vergi yılı sırasında hizmete giren mülkler için amortisman talep ediyorlarsa Form 4562’yi sunmalıdır (bölüm 179 kesintileri). Form ayrıca araçlar ve diğer “listelenen” mülkler için amortisman talep etmek için de kullanılır.

• Genel olarak, işletmeler makine, bina, araç ve ekipman gibi maddi varlıkların yanı sıra patentler, telif hakları ve yazılımlar gibi maddi olmayan mülkleri amorti edebilir.

• 2020’de başlayan vergi yılları için, azami bölüm 179 gider indirimi 1.040.000 $ veya nitelikli işletme bölgesi mülkleri için 1.075.000 $ ‘dır. Bununla birlikte, 179. bölüm mülkünün maliyeti 2.590.000 doları aşarsa, bu sınır düşürülür.

Form 4562 Nasıl Doldurulur: Amortisman ve Amortisman

Amortisman ve amortisman, çeşitli varlıkları edinme veya işte veya yatırım amacıyla (kiralık bir binaya sahip bir ev sahibi gibi) kullanılan belirli harcamalara katlanmanın maliyetine ilişkin zararlardan mahsup edilir. Yeterince basit geliyor, ancak birçok koşul ve gereklilik, özel seçimler, özel terminoloji (bunların tümü burada tanımlanamaz) ve konuyu karmaşıklaştıran diğer kurallar var. Aşağıda, en yaygın durumlarda formu doldurmak için adım adım bir yaklaşım yer almaktadır.

Form 4562 Bölüm I

Formun bu kısmı, maddi mülk, hazır yazılım vetakvim yılı boyunca hizmete sokulanbelirli gayrimenkul türlerinin (örneğin, bir sera)( Bölüm 179 kesinti olarakadlandırılır)masrafını seçmek için kullanılır.2020 ve sonraki vergi yılları için, maksimum 179. bölüm gider indirimi 1.040.000 $ ‘dır (nitelikli işletme bölgesi mülkü için 1.045.000 $). Bu limit, vergi yılı boyunca hizmete sokulan 179. bölüm mülkün maliyetinin 2.590.000 $ ‘ı aşması oranında azaltılır.

Kesinti miktarına bakılmaksızın, yıl için iş karınız ( belirli kesintiler dikkate alınmaksızın ” vergilendirilebilir gelir ” olarak adlandırılır) ile Bölüm 179 kesintisini sınırlayan sınırlamayı uygulamanız gerekir. Sınırlama – tek sahipler için serbest meslekten elde ettiğiniz net kazanç veya diğer ticari kuruluşlar için net karınız 11. satıra girilir. Bu ticari gelir sınırlaması nedeniyle geçen yıl Bölüm 179 kesintisine izin verilmemişse, devir çevrimiçi olarak girilir. 10; bu yılki kesintinin herhangi bir kısmı sınırlama nedeniyle kullanılamazsa (ve bir sonraki vergi yılına aktarılırsa), 13. satıra girin.

Not: Bölüm 179 kesintisini kullanmanız gerekmez; bunun yerine, ilgili mülkün türü için geçerli olan yıllar boyunca mülkü amortismana tabi tutabilirsiniz (gelecekteki amortismanın size daha fazla vergi kazandıracağını düşünüyorsanız mantıklı bir seçenek). Mülkün maliyetinin bir kısmı için Bölüm 179 kesintisini, 6 (c) satırına “seçilen maliyet” i girerek kullanmayı seçebilirsiniz.

Form 4562 IRS web sitesinde mevcuttur.

Form 4562 Bölüm II

Formun bu bölümü,uygun mülkün hizmete girdiği yıl talep edilen% 50’lik bir ödenek olanözel bir amortisman ödeneği (” ikramiye amortismanı ” olarakda adlandırılır) için kullanılır.27 Eylül 2017’den sonra edinilen ve 1 Ocak 2021’den önce kullanılan bazı mülkler, almanız gerekmese de% 100 kesinti için uygundur.

Do için bu bölümü tamamlayın:

  • “Uygun mülk” olmayan mülk. yalnızca yeni mülk, ikinci mülk değil, uygundur.
  • Daha sonra tanımlanacak olan “Listelenen mülk” (Bölüm V’de).

İkramiye amortismanı, almamaya karar vermediğiniz sürece nitelikli bir mülke otomatik olarak uygulanır. İkramiye amortismanı dışında seçim, bu özel amortismanı uygulamak istemediğiniz mülkü belirten bir beyanname iadesine iliştirilerek yapılır. Not: Bu seçim IRS’nin izni olmadan geri alınamaz, bu yüzden vazgeçmek istediğinizden emin olun.

Bonus amortisman, Bölüm 179 kesintisi ile birleştirilebilir. Form 4562’nin siparişinde olduğu gibi, önce Bölüm 179 kesintisi, ardından bonus amortisman alınır. Hala tamamen düşülmemiş herhangi bir maliyet varsa, düzenli amortisman (Bölüm III’de) de talep edilebilir.

Form 4562 Bölüm III

Bu bölüm, 1986’da oluşturulan ve bugün uygulanmaya devam eden Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi (MACRS) altındaki temel amortisman (Bölüm V’de girilen listelenen mülk için amortisman hariç ) içindir. 17. satırdaki tek bir giriş, önceki bir vergi yılında hizmete sokulan varlıklara ilişkin kesintileri bildirmek için kullanılır (buraya girilecek tutarı belirlemek için önceki vergi beyannamelerinize veya alıkonmuş olabileceğiniz çalışma sayfalarına bakın).

Cari vergi yılında hizmete giren varlıklarla ilgili ayrıntılar Bölüm B’ye girilir (satır 19a ila 19i). Örneğin, tasarım firmanızın, tasarladığınız ev eşyalarının kendi prototiplerini yapabilmeniz için 3.000 $ ‘lık bir 3-D yazıcı satın aldığını ve kullanmaya başladığını varsayalım (ve Bölüm I’deki maliyeti harcamadınız veya Bölüm II’de bonus amortisman kullanmadınız). Vergi kanunu, matbaanın beş yıllık mülk olduğunu söylüyor.

Giriş:

  • 19b satırının (b) sütununda hizmete girdiği tarih (ay ve yıl)
  • (C) sütununda amortismanın hesaplandığı maliyet veya başka bir temel
  • Geri kazanım süresi (d) sütunundaki temel geri kazanım süresinden (her mülk türü için kanunla belirlenen bir zaman çerçevesi) farklıdır
  • Sütun (e) ‘deki uygun sözleşme (amortisman hesaplamasını etkileyen bir vergi kuralı)
  • Sütun (f) ‘de amortisman yöntemi (örneğin, geri kazanım süresi boyunca eşit bir kesinti, doğrusal yöntem olarak adlandırılır veya kayıpları ilk yıllara çarptıran, hızlandırılmış amortisman yöntemi olarak adlandırılır )
  • (G) sütunundaki amortisman kesintisinin tutarı

Kiralık konut mülkleri ve konut dışı gayrimenkuller (örneğin, ofis binası, fabrika) otomatik olarak sabit bir kurtarma süresine sahiptir, ay ortası sözleşmesini kullanır (mülkün bir ayın ortasında hizmete girdiğini varsayar) ve düz -hat.

İşletmeler, Bölüm B yerine Bölüm C’de (satır 20a ila 20d) cari vergi yılında hizmete giren (otomobiller veya diğer listelenen mülkler hariç) ve Alternatif Amortisman Sistemine (ADS) tabi olan varlıkları listelemelidir. Çoğunlukla Amerika Birleşik Devletleri dışında kullanılan maddi mülk ve vergiden muaf kullanım mülkleri ADS kullanılarak masraflandırılmalıdır. Form 4562 için IRS Talimatlarında eksiksiz bir liste yer almaktadır.

İşletme sahipleri, formu gerektiren her işletme veya faaliyet için ayrı bir Form 4562 dosyalamalıdır. Sağlanandan daha fazla alana ihtiyacınız olursa, ek kağıt yaprakları ekleyebilirsiniz.

Form 4562 Bölüm IV

Formun bu kısmı, Bölüm I, II ve III’ün yanı sıra Bölüm V’de listelenen mülklerin bir özetidir. Satır 22 anahtar giriştir; indirilebilir amortisman tutarıdır. 22. satırdaki tutar, vergi beyannamenizin uygun satırında bildirilir.

Bölüm 263A’daki tek tip büyük harf kullanım kurallarına tabi olan işletmeler, artışı 23. satırda girmelidir.

Form 4562 Bölüm V

Bu bölüm, listelenen mülkler için indirim talep etmek içindir : 6.000 pound veya daha hafif arabalar, kamyonetler, bilgisayarlar ve çevre ekipmanı, video kayıt ekipmanı ve özellikle “listelenmiş mülk” olarak adlandırılan diğer mülkler.

Kısım A , Kısım 179 kesinti ve ikramiye amortismanı dahil olmak üzere listelenen mülk için amortisman ödeneği içindir. Bu bölümdeki her mülk öğesi hakkında birçok bilgi girmeniz gerekir:

  • (A) sütunundaki mülk türü
  • (B) sütununda hizmete girdiği tarih
  • İş ve / veya yatırım kullanımının (c) sütunundaki kısmı
  • (D) sütunundaki maliyet veya başka bir temel
  • (E) sütunundaki amortisman temeli [(d) sütunundaki tutarın (c) sütunundaki yüzde ile çarpımını yansıtır]
  • (F) sütunundaki iyileşme süresi
  • (G) sütunundaki amortisman yöntemi veya konvansiyonu
  • (H) sütunundaki amortisman kesintisi
  • (İ) sütunundaki herhangi bir seçim Bölüm 179 kesintisi
  • Bölüm A’daki Satır 24a iki önemli evet-hayır sorusu sorar: (1) Listelenen mülkün işletme ve / veya yatırım kullanımını destekleyecek kanıtınız var mı ve (2) bu kanıt yazılı mı? Bu, kişisel arabanızı iş için kullanıyorsanız, her iki soruya da “evet” yanıtını verebilmeniz gerektiği anlamına gelir (örneğin, kağıt üzerinde, bilgisayarda veya bir uygulama aracılığıyla bir günlük tuttunuz).

Özel amortisman ödeneğine tabi mülk için amortisman indirimi ve seçilen bölüm 179 maliyetleri 25. satıra girilmelidir. Aksi takdirde, nitelikli bir iş kullanımı için% 50’den fazla kullanılan mülk 26. satıra kaydedilir ve kullanılan 27. satıra iş için% 50’den az girilir.

Bölüm B, tek sahipler, ortaklar veya diğer “% 5’ten fazla sahipler” veya bu işletme sahipleriyle ilgili kişiler tarafından kullanılan araçlar hakkında bilgi sağlamak için kullanılır. Altı araca kadar yer var; (elektronik iadeler için otomatik olarak oluşturulan) herhangi bir ek aracı bildirmek için bir ek kullanın.

Formda, her bir aracın yıl içinde kaç iş ve gidip gelme mili sürüldüğü, aracın “mesai dışı” saatlerde kişisel kullanım için uygun olup olmadığı ve öncelikle% 5 sahibi veya ilgili kişi tarafından kullanılıp kullanılmadığı sorulacaktır.

Bölüm C, bir işveren tarafından, çalışanların şirket araçlarını kullanımıyla ilgili belirli bilgileri bildirmek için kullanılır.Burada yanıtlanması gereken beş evet-hayır sorusu var.Çalışanınız yoksa bu bölümü atlayın.

Form 4562 Bölüm VI

Bu kısım, iddia ettiğiniz herhangi bir amortisman içindir. İtfa ile maliyetler, yasayla belirlenen belirli bir yıl içinde veya mülkün beklenen ömrü boyunca eşit olarak düşülür. İtfa edilebilir maliyetler, işin ilk yılında tamamen indirilemeyen başlangıç maliyetlerini ve belirli maddi olmayan varlıkların maliyetlerini ( şerefiye, patentler ve telif hakları gibi ) içerir. Cari vergi yılında başlayan amortisman maliyetleri 42. satıra girilir (maliyetlerin açıklaması ve diğer bilgilerle birlikte); Önceki bir yılda başlayan maliyetler için amortisman 43. satıra girilir.