Tespit Mektubu

Published · Updated

Karar Mektubu Nedir?

Tespit mektubu, bir şirketin çalışanlara sağlanan sosyal yardım planının özel vergi muamelesi için asgari yasal gereklilikleri karşılayıp karşılamadığını gösteren, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yayınlanan resmi bir belgedir.

Temel Çıkarımlar

  • Bir belirleme mektubu, bir çalışan sosyal yardım planının özel vergi değerlendirmesi için uygun olup olmadığını teyit eder.
  • IRS, bir tespit mektubu talebinin isteğe bağlı olduğunu söylüyor, ancak önceden kontrolün tavsiye edilebilir olduğu veya bir planın yolda diskalifiye edilebileceği konusunda uyarıda bulunuyor.
  • Diğer fayda programlarının yanı sıra, tüm çalışan emeklilik planları ve emeklilik tasarruf planları için tespit mektupları düzenlenebilir.

Karar Mektubunu Anlamak

Emeklilik yardım planları için iki ayrı düzenleme grubu kapsamında pozitif bir tespit mektubuna ihtiyaç vardır:

  • Emeklilik Gelir Güvenlik Yasası (ERISA) en emeklilik planlarını kapsar bazı emeklilik tasarruf planları ve birçok sağlık yararları özel şirketlerin çalışanlarına hazır. Çalışma Bakanlığı, genellikle bu 1974 yasasının gerekliliklerini uygulamaktan sorumludur, ancak IRS, işveren veya çalışan veya her ikisi için vergi avantajlarıyla birlikte gelen programlara uygunluğu onaylar.
  • ERISA tarafından kapsanmayan emeklilik tasarruf planları ile ilgili IRS kuralları.

Tespit mektubu, şirketten yerel bir IRS ofisine yapılan bir başvuruya yanıt olarak gönderilir. Açıklamak gerekirse, IRS, bir karar mektubu için bir talep göndermenin gönüllü olduğunu, ancak programın daha sonra bir denetim sırasında diskalifiye edilmesi durumunda onları suçlamayın diyor.

ERISA olarak bilinen yasa, çalışanları kendilerine vaat edilen faydaların kötü yönetiminden korumayı amaçlıyordu. Özellikle, varlıkları yöneten ve kontrol eden kişilere güvene dayalı sorumluluklar atar ve şirketlerin, menfaatlerle ilgili anlaşmazlıklar için bir şikayet ve itiraz süreci oluşturmasını gerektirir. Yasanın kapsadığı programların katılımı, hak edişi, tahakkuku ve finansmanı için asgari standartları belirler.

Olumlu tespit mektubu alan işverenler tarafından verilen emekli maaşları, bir devlet kurumu olan Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC) tarafından garanti edilmektedir.

Kapsananlar

Çok çeşitli çalışanlara sağlanan faydalar programları ERISA yönergelerine tabidir. Bunlar tıbbi yardımları, ölüm ve sakatlık yardımlarını, ücretli tatil politikalarını, günlük bakım operasyonlarını, burs programlarını, işten çıkarma politikalarını ve barınma yardımlarını içerir.

İşveren veya çalışan için vergi sonuçları olan bu programlardan herhangi biri, IRS’den programın uyumlu olduğunu belirten bir belirleme mektubuna ihtiyaç duyabilir.

ERISA olarak bilinen 1974 yasası, çalışanları bir işveren tarafından vaat edilen faydaların kötü yönetiminden korumak için tasarlandı.

Emeklilik tasarruf programları ile ilgili olarak, bazıları ERISA kapsamındadır ve diğerleri kapsam dışıdır. Genel olarak, işveren doğrudan parayı yönetiyorsa ve / veya vergi avantajından yararlanıyorsa, bu ERISA tarafından karşılanır. Çalışan parayı yönetirse ve / veya vergi indirimi elde ederse, kapsam dahilinde değildir.

  • ERISA tarafından kapsanan emeklilik tasarruf planları SIMPLE IRA’lar ve SEP IRA’ları içerir.
  • Olan emeklilik tasarruf planları değil ERISA kapsamında geleneksel BDK’ları ve Roth BDK’ları sayılabilir.

Tespit Mektubu Alma

Bir şirket çalışanlara sağlanan faydalar sunuyorsa, bunlar ERISA uyumlu olmalıdır. (Hükümet ve dini gruplar muaftır.)

Tespit mektubunun olumsuz olması durumunda, IRS, ERISA’ya uymak için alınması gereken gerekli eylem adımlarıyla birlikte eksiklikleri listeleyecektir. Plan tüm gereksinimleri karşıladığında, plan nitelikli bir plan olarak onaylanır ve onunla birlikte gelen tüm vergi avantajlarından yararlanmaya hak kazanır.

ERISA kapsamında olsun ya da olmasın tüm çalışan emeklilik planları birçok IRS kuralı ve düzenlemesiyle birlikte gelir. IRS, genel nitelikli plan gereksinimleri için kapsamlı bir kılavuz sağlar.