Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Sermaye Kazançlarını Anlamak
Bir sermaye varlığını ödediğinizden daha fazla bir fiyata sattığınızda, sonuç bir sermaye kazancıdır. Sermaye varlıkları arasında hisse senetleri, bonolar, değerli metaller, mücevherler ve gayrimenkuller bulunur. Sermaye kazancı üzerinden ödeyeceğiniz vergi, varlığı satmadan önce ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuza bağlıdır. Sermaye kazançları uzun vadeli veya kısa vadeli olarak sınıflandırılır ve buna göre vergilendirilir.
Bir varlık sattığınızda bu vergileri aklınızda bulundurmanız önemlidir, özellikle de çevrimiçi olarak günlük ticaretle uğraşıyorsanız. Öncelikle, yaptığınız tüm karlar vergiye tabidir. İkincisi, sermaye kazançlarının diğer gelir türlerinden daha uygun şekilde vergilendirildiğini duymuş olabilirsiniz, ancak bu her zaman böyle değildir. Yukarıda belirtildiği gibi, bu varlıkları satmadan önce ne kadar süreyle sahip olduğunuza bağlıdır.
Uzun vadeli sermaye kazançları, elden çıkarılmadan önce bir yıldan fazla elde tutulan varlıklardan elde edilir. Uzun vadeli sermaye kazançları,% 0,% 15 veya% 20 vergiye tabi gelir için kademeli eşiklere göre vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazancı bildiren çoğu vergi mükellefinin vergi oranı% 15 veya daha düşüktür.
Başkan Biden’in, 1 milyon dolar veya daha fazla kazanan bireyler için uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergileri% 39,6’ya çıkarmayı önerdiği bildiriliyor. Yüksek gelirli yatırımcılar için mevcut% 3,8’lik yatırım ek vergisine eklenen vergi, eyalet vergilerini hesaba katmadan% 43,4’e yükselebilir.
Kısa vadeli sermaye kazançları, normal geliriniz gibi vergilendirilir. Bu , vergi diliminize bağlı olarak% 37’ye kadar çıkıyor.
Temel Çıkarımlar
- Bir sermaye varlığını – örneğin, hisse senetleri, bonolar, değerli metaller veya gayrimenkul – satın alma fiyatından daha fazlasına satmak, sermaye kazancı ile sonuçlanır.
- Kısa vadeli sermaye kazançları, bir yıl veya daha az süreyle sahip olunan sermaye varlıklarının satışından kaynaklanır ve normal gelir olarak vergilendirilir.
- Uzun vadeli sermaye kazançları, bir yıldan uzun süredir sahip olunan sermaye varlıklarının satışından kaynaklanmaktadır ve% 0,% 15 veya% 20 vergiye tabidir.
Kısa Vadeli ve Uzun Vadeli Arasındaki Fark
Kısa vadeli sermaye kazancı, sahip olunan bir varlığın bir yıl veya daha kısa süreli satışından kaynaklanır. Uzun vadeli sermaye kazançları genellikle maaş veya ücretlerden daha uygun bir oranda vergilendirilirken, kısa vadeli olarak sınıflandırılan kazançlar herhangi bir özel vergi oranından yararlanmamaktadır. Normal gelir olarak vergilendirmeye tabidirler.
Düzenli vergilendirilebilir gelir olarak, kısa vadeli kazançlar, hangi vergi dilimine girerseniz girin. ABD’deşu anda% 10 ile% 37 arasında değişen oranlarlayedi federal vergi dilimi bulunmaktadır.
Net sermaye kazançları, bir varlığın düzeltilmiş esasına göre hesaplanır. Bu, varlığı elde etmek için ödediğiniz tutar, daha az amortisman, artı varlığın satışı sırasında katlandığınız maliyetler ve yaptığınız iyileştirmelerin maliyetleri. Size bir varlık hediye olarak verilirse, bağışçıya miras kalırsınız. temeli.
Uzun vadeli sermaye kazancı üzerindeki vergi, neredeyse her zaman aynı varlığın bir yıldan daha kısa sürede satılması (ve kazancın gerçekleşmesi ) durumundan daha düşüktür. Uzun vadeli sermaye kazançları genellikle kısa vadeli sermaye kazançlarından daha uygun bir oranda vergilendirildiğinden, varlık kazancı verginizi bir yıl veya daha uzun süre tutarak sermaye kazancı verginizi en aza indirebilirsiniz.
Uzun Vadeli Sermaye Kazançları Vergi Oranları
Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası’nın (TCJA) kabul edilmesinden sonra, uzun vadeli sermaye kazançlarının vergisel uygulaması değişti. 2018’den önce, uzun vadeli sermaye kazançları için vergi dilimleri, gelir vergisi dilimleriyle yakından uyumluydu. TCJA, uzun vadeli sermaye kazancı vergisi için benzersiz vergi dilimleri oluşturdu. Bu rakamlar genellikle yıldan yıla değişir.
Kaynak: İç Gelir Servisi.
Kısa Vadeli Sermaye Kazançları Vergi Oranları
Kısa vadeli sermaye kazançları, olağan gelirmiş gibi vergilendirilir. Bir yıldan daha az bir süredir elinizde tuttuğunuz yatırımlardan elde ettiğiniz herhangi bir gelir, o yıl için vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmelidir. Örneğin, maaşınızdan 80.000 $ vergiye tabi geliriniz ve kısa vadeli yatırımlardan $ 10.000 $ vergilendirilebilir geliriniz varsa, toplam vergilendirilebilir geliriniz 90.000 $ olur.
Kısa vadeli sermaye kazançları için ödeyeceğiniz vergi, normal gelirle aynı vergi dilimlerini takip eder.
Kaynak: İç Gelir Servisi.
Normal gelir, gelirinize bağlı olarak farklı oranlarda vergilendirilir. Kısa vadeli bir sermaye kazancının – veya en azından bir kısmının – normal kazançlarınızdan daha yüksek bir oranda vergilendirilmesi mümkündür. Bunun nedeni, genel gelirinizin bir kısmının daha yüksek bir vergi dilimine sıçramasına neden olabilir.
Örneğin, 2020 federal gelir vergisi oranlarını kullanarak ve bu geliri tek bir kişi olarak kaydettiğinizi varsayarsak, maaşınızdan vergilendirilebilir gelirinizle% 22 vergi diliminde olursunuz. Bununla birlikte, federal vergi sisteminin ilerici yapısı nedeniyle, kazandığınız ilk 9.875 ABD doları% 10, 9,876 ABD dolarından 40,125 ABD dolarına kadar olan geliriniz% 12 oranında vergilendirilecek ve yalnızca 40,126 ABD Dolarından 85,525 ABD Dolarına kadar olan gelirler vergilendirilecektir. % 22’de.
10.000 $ ‘lık sermaye kazancınızın bir kısmı – parantez için 85.525 $ sınırına kadar olan kısım -% 22 oranında vergilendirilecektir. Ancak kazancın kalan 4,475 $ ‘ı, bir sonraki en yüksek vergi diliminin oranı olan% 24 üzerinden vergilendirilecektir.
Sermaye Kazançları ve Eyalet Vergileri
Devlete sermaye kazancı ödemeniz gerekip gerekmediği de nerede yaşadığınıza bağlıdır.
Bazı eyaletler ayrıca sermaye kazançlarını vergilendirirken, diğerlerinin sermaye kazancı vergileri veya bunlara uygun muamelesi yoktur.
Aşağıdaki eyaletlerde gelir vergisi yoktur ve bu nedenle de sermaye kazancı vergisi yoktur: Alaska, Florida, New Hampshire, Güney Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming.
Colorado, Nevada ve New Mexico sermaye kazançlarını vergilendirmez. Montana, herhangi bir sermaye kazancı vergisinin bir kısmını mahsup etmek için bir krediye sahiptir.
Sermaye Kazançları Özel Oranlar ve İstisnalar
Bazı varlıklar, farklı sermaye kazancı muamelesi görür veya yukarıda belirtilen oranlardan farklı zaman dilimlerine sahiptir.
Koleksiyonluklar
Geliriniz ne olursa olsun, sanat, antika, mücevher, değerli metaller, pul koleksiyonları, madeni paralar ve diğer koleksiyon parçalarından elde ettiğiniz kazançlar için% 28 oranında vergilendirilirsiniz.
Küçük İşletme Stoku
Nitelikli bir küçük işletme hissesinin vergi muamelesi, hisse senedinin ne zaman elde edildiğine ve ne kadar süreyle tutulduğuna bağlıdır. Bu muafiyete hak kazanmak için, hisse senedinin 10 Ağustos 1993 tarihinden sonra nitelikli bir küçük işletmeden alınmış olması ve yatırımcının hisse senedini en az beş yıl elinde tutmuş olması gerekir. Bu hariç tutmanın üst sınırı 10 milyon dolar veya hisse senedinin ayarlanmış temelinin 10 katıdır – hangisi daha büyükse. Bu tutarın üzerindeki herhangi bir sermaye kazancı% 28 oranına tabidir.
Sahibi Tarafından Kullanılan Emlak
Bir var ana ikametgahınızın satışından elde ettiği sermaye kazancının ilk 250.000$ ‘ı, satıcının ev sahibi olduğu ve evden önceki beş yılın ikisinde yaşadığı sürece vergilendirilebilir gelirden (müşterek olarak başvuruda bulunanlar için 500.000 $) hariç tutulur. satış. Evinizi ödediğinizden daha düşük bir fiyata sattıysanız, bu zarar vergiden düşülebilir sayılmaz, çünküeviniz de dahil olmak üzere kişisel malların satışından kaynaklanan sermaye kayıplarıvergiden düşülemez.
Örneğin, bir evi 300.000 $ ‘a satın alan ve daha sonra onu 700.000 $’ a satan tek bir vergi mükellefi, satıştan 400.000 $ kar elde etti. 250.000 $ muafiyetini uyguladıktan sonra, 150.000 $ ‘lık bir sermaye kazancı bildirmeleri gerekir. Bu, sermaye kazancı vergisine tabi tutardır.
Çoğu durumda, evin temel maliyetine önemli onarımlar ve iyileştirmeler eklenebilir. Bunlar, vergilendirilebilir sermaye kazancı miktarını daha da azaltmaya hizmet edebilir. Evinize yeni bir mutfak eklemek için 50.000 dolar harcadıysanız, bu miktar 300.000 dolarlık orijinal satın alma fiyatına eklenebilir. Bu, sermaye kazancı hesaplamaları için toplam taban maliyetini 350.000 $ ‘a yükseltecek ve vergilendirilebilir sermaye kazancını 150.000 $’ dan 100.000 $ ‘a düşürecektir.
Yatırım Gayrimenkul
Gayrimenkul sahibi olan yatırımcıların,gayrimenkul yatırımlarının amortismanına bağlı olarak toplam vergilendirilebilir gelirlerine kesinti yapmalarına izin verilir. Bu kesintinin amacı, mülkün yaşlandıkça sürekli olarak kötüleşmesini yansıtmaktır ve esasen mülk için ödediğinizi düşündüğünüz miktarı en başta azaltır. Bu aynı zamanda, mülk satıldığında vergilendirilebilir sermaye kazancınızı artırma etkisine de sahiptir.
Örneğin, bir bina için 200.000 $ ödediyseniz ve 5.000 $ değerinde amortisman talep etme izniniz varsa, daha sonra bina için 195.000 $ ödemişsiniz gibi muamele göreceksiniz. Daha sonra gayrimenkulü satarsanız, 5.000 ABD doları bu amortisman kesintilerinin geri alınması olarak kabul edilir. Tekrar yakalanan tutara uygulanan vergi oranı% 25’tir.
Yani binayı 210.000 dolara satarsanız, toplam sermaye kazancı 15.000 dolar olacaktır. Ancak bu rakamın 5.000 doları, gelirden yapılan kesintinin bir tekrarı olarak değerlendirilecektir. Geri alınan bu tutar,% 25 oranında vergilendirilir ve kalan 10.000 $ sermaye kazancı, yukarıda belirtilen% 0,% 15 veya% 20 oranlarından birinde vergilendirilir.
Yatırım İstisnaları
Yüksek gelirli çalışanlar, sermaye kazançları üzerinden net yatırım geliri vergisi adı verilen başka bir vergiye tabi olabilir. Bu vergi, değiştirilmiş ayarlanmış brüt geliriniz (MAGI) belirli maksimumları aşarsasermaye kazancınız dahil olmak üzere yatırım gelirinize% 3,8 oranında ek bir ücret uygular: Evliyse ve birlikte başvuruda bulunuyorsa 250.000 $, bekarsanız veya hayatta kalan bir eşseniz 200.000 $ bir hane reisi ve evli ise ayrı ayrı başvuruda bulunuyorsa 125.000 dolar.
Uzun Vadeli Sermaye Kazançlarının Avantajları
Gerçekleştiklerinde sermaye kazancı vergisine tabi olacaklarsa yatırımları daha uzun süre tutmak avantajlı olabilir.
Bir yıldan fazla bir süre içinde sermaye kazancı elde eden çoğu insan için vergi oranı daha düşük olacaktır. Örneğin, hisse başına 20 $ ‘dan 100 XYZ hissesi satın aldığınızı ve hisse başına 50 $’ dan sattığınızı varsayalım. Kazançlardan elde ettiğiniz düzenli geliriniz yılda 100.000 $ ve siz ortaklaşa başvuran evli bir çiftin parçasısınız. Aşağıdaki tablo, hisse senedini bir yıldan uzun bir süre ve bir yıldan daha kısa bir süre içinde elinizde tutup satmanız durumunda ödeyeceğiniz vergileri karşılaştırmaktadır.
Bu grafik, yılda 100.000 dolar kazanan evli bir çiftin, 3.000 dolar değer kazanan hisseleri satmadan önce en az bir yıl bekleyerek neredeyse 300 dolar vergiden nasıl kaçınabileceğini gösteriyor.
Nitelikli küçük işletme hisse senetlerinin satışı,sermaye kazancı açısından olumlu muamele görür. Altında Bölüm 1202 Internal Revenue Code-Küçük İşletme Stokta Dışlama nitelikli küçük işletmelerden sermaye kazançları federal vergilerden muaftır kazanır.
Uzun bir yatırım kazancı tercih ederek ve uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilerek kârınızın 450 $ ‘ını ödersiniz. Ancak hisse senedini bir yıldan daha az bir süre tutmuş olsaydınız (ve bu nedenle kısa vadeli bir sermaye kazancı elde ettiyseniz), kârınız normal gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilecekti. Yıllık 100.000 $ ‘lık çiftimiz için, bu, 2020’de 85.500 $’ ın üzerindeki gelirler için geçerli oran olan% 24’lük bir vergi oranını tetikleyecektir. Bu, sermaye kazancı vergi faturasına toplam 720 $ olmak üzere ilave 270 $ ekliyor.
Yatırımlarınızı sık sık nakde çevirerek ve fonları tekrar tekrar yeni yatırım fırsatlarına kaydırarak daha yüksek getiri elde etmek mümkün olsa da, bu yüksek getiri, daha yüksek kısa vadeli sermaye kazancı vergi faturalarını telafi etmeyebilir. Örnek olarak,% 20’lik en yüksek uzun vadeli sermaye kazanç oranını ödeyen yüksek gelirli bir çift için 1.000 dolarlık yatırım yapmanın 30 yıllık etkisini düşünün.
Bu senaryoda, hesaplamalar uzun vadeli bir stratejiye yatırım yapmayı bir yıldan daha az bir süredir elde tutulan bir dizi kısa vadeli yatırımla karşılaştırdı.
Uzun vadeli strateji, kısa vadeli yaklaşıma kıyasla 30 yıl boyunca neredeyse ek 20.000 ABD doları getirecektir. Bu, kısa vadeli yatırımların her biri için% 12’ye karşılık yılda% 10 kazanan uzun vadeli yatırımlara rağmen geçerlidir.
Yatırım varlıklarında sürekli değişiklikler yapmak, yüksek sermaye kazancı vergisi ve komisyon ödemeleriyle sonuçlanır, çalkalama olarak adlandırılır .
Alt çizgi
Uzun vadeli sermaye kazancı üzerindeki vergi, aynı varlığın bir yıldan daha kısa bir süre içinde satılmasına kıyasla neredeyse her zaman daha düşüktür; çoğu vergi mükellefi en yüksek uzun vadeli oranı ödemek zorunda değildir. Vergi politikası, varlıkları bir yıl veya daha uzun süre sermaye kazançlarına tabi tutmaya teşvik eder.