Şirketler İçin Bütçeleme Nasıl Çalışır?
Bütçe Nedir?
Bir bütçe belirli bir gelecek dönemde gelir ve giderlerin bir tahmindir. Bütçeler şirketler, hükümetler ve haneler tarafından kullanılır ve bir işi (veya hane halkını) verimli bir şekilde yürütmenin ayrılmaz bir parçasıdır. Şirketler için bütçeleme, yöneticiler için bir eylem planı ve dönem sonunda bir karşılaştırma noktası işlevi görür.
Şirketler için bütçeleme süreci, özellikle müşteriler zamanında ödeme yapmazsa veya gelir ve satışlar kesintili ise zor olabilir. İşletme bütçeleri ve ana bütçelerin yanı sıra statik ve esnek bütçeler dahil olmak üzere şirketlerin kullandığı çeşitli bütçe türleri vardır. Bu makalede, şirketlerin bütçelemeye nasıl yaklaştığının yanı sıra, şirketlerin bütçelerini kaçırmakla nasıl başa çıktıklarını keşfedeceğiz.
Temel Çıkarımlar
- Bütçe, belirli bir dönemdeki gelir ve gider tahminidir ve bir işletmeyi verimli bir şekilde yürütmenin ayrılmaz bir parçasıdır.
- Statik bütçe, firmanın bölümlerinin her biri için planlanan çıktılara ve girdilere dayanan rakamlardan oluşan bir bütçedir.
- Nakit akışı bütçesi, yöneticilerin bir dönem boyunca bir şirket tarafından üretilen nakit miktarını belirlemesine yardımcı olur.
- Esnek bütçeler, gerçek sonuçları içerir ve herhangi bir sapmayı belirlemek için şirketin statik bütçesiyle karşılaştırılır.
Bütçeler Nasıl Çalışır?
Şirketler için bütçeleme süreci karmaşık hale gelebilse de, en temelde bir bütçe, şirketin gelirini belirli bir dönemdeki giderleriyle karşılaştırır.
Elbette, çeşitli harcamalara ne kadar harcanacağını belirlemek ve satışları planlamak sürecin sadece bir parçası. Şirket yöneticileri ayrıca, makine veya yeni bir fabrika gibi büyük sabit kıymet alımları olan sermaye harcamalarını öngörmek de dahil olmak üzere sayısız başka faktörle uğraşmak zorundadır. Ayrıca devam eden nakit ihtiyaçları, gelir eksiklikleri ve ekonomik zemini de planlamaları gerekir. İşin türüne bakılmaksızın, bütçeleri kullanarak performansı ölçme yeteneği, bir şirketin genel mali sağlığı için kritik öneme sahiptir.
Bütçe Türleri
Aşağıda, şirketlerin rakamlarını doğru bir şekilde tahmin etmek için kullandıkları en yaygın bütçe türlerinden birkaçı bulunmaktadır.
Ana bütçe
Çoğu şirket, şirketin tamamı için bir tahmin olan bir ana bütçe ile başlayacaktır. Ana bütçeler genellikle tüm mali yılı öngörür. Ana bütçe, gelir tablosundaki, bilançodaki ve nakit akış tablosundaki kalemler için projeksiyonları içerecektir. Bu tahminler gelir, giderler, işletme maliyetleri, satışlar ve sermaye harcamalarını içerebilir.
Statik Bütçe
Bir statik bütçe firmanın bölümlerin her biri için planlanan çıkışları ve girdilere dayalı numaraları ile bir bütçedir. Statik bir bütçe, genellikle bir şirketin ne kadarına sahip olduğunu ve ne kadar harcayacağını belirleyen bütçelemenin ilk adımıdır. Statik bütçe, değişken olmayan veya üretim hacimlerine ve satışlara bağlı olmayan sabit giderlere bakar. Örneğin, kira, bir şirketin satış hacmine bakılmaksızın sabit bir maliyet olacaktır.
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar gibi bazı endüstriler, aşamayacakları statik bir bütçeyle sonuçlanan bağışlar ve hibeler alır. Diğer endüstriler, statik bütçeleri bir başlangıç noktası veya temel sayı olarak, ana bütçeye benzer şekilde kullanır ve bütçede daha fazla veya daha az gerekliyse mali yılın sonunda ayarlamalar yapar. Statik bir bütçe oluştururken, yöneticiler gerçekçi rakamları belirlemek için ekonomik tahmin yöntemlerini kullanır.
İşletme Bütçesi
İşletme bütçesi, şirketin günlük iş operasyonlarından elde edilen giderleri ve geliri içerir. İşletme bütçesi, satılan malların maliyeti (COGS) ve gelir veya gelir dahil olmak üzere işletme giderlerine odaklanır. COGS, üretime bağlı doğrudan işçilik ve doğrudan malzemelerin maliyetidir.
İşletme bütçesi ayrıca, mal ve hizmetlerin üretilmesine doğrudan bağlı genel giderleri ve idari maliyetleri temsil eder. Ancak, işletme bütçesi sermaye harcamaları ve uzun vadeli borçlar gibi kalemleri içermez.
Nakit Akışı Bütçesi
Nakit akışı bütçesi, yöneticilerin belirli bir dönemde bir şirket tarafından üretilen nakit miktarını belirlemesine yardımcı olur. Bir şirket için nakit giriş ve çıkışları önemlidir, çünkü masrafların yaratılan nakitten zamanında ödenmesi gerekir. Örneğin, müşterilerin borçlu olduğu para olan alacakların tahsilatının izlenmesi, şirketlerin belirli bir dönemde vadesi gelen nakit miktarını tahmin etmelerine yardımcı olabilir.
Çok fazla müşterinin vadesi geçmişse bu süreç zor olabilir. Bunu telafi etmek için, birçok işletme tahsil edilemeyecek alacak hesaplarının miktarını tahmin eden ” şüpheli hesaplar için ödenek ” adı verilen bir şey yaratır.
Nakit akışı bütçeleri, neyin işe yarayıp neyin yaramadığını incelemek ve ayarlamalar yapmak için geçmiş uygulamaları incelemeye yardımcı olur. Örneğin, bir şirket, bir müşterinin geç ödeme yapması durumunda nakit ödemesini sağlamak için bir bankadan kısa vadeli işletme sermayesi kredisi için başvurabilir. Ayrıca şirketler, kısa vadeli nakit akışı ihtiyaçlarına yardımcı olmak için tedarikçilere borçlu olunan para olan borçları için daha esnek seçenekler isteyebilirler.
Performansı Değerlendirmek için Bütçe Kullanma
Bir dönem sona erdiğinde, yönetim statik veya ana bütçeden gelen tahminleri şirketin performansıyla karşılaştırmalıdır. Firmalar bu aşamada bütçenin planlanan harcama ve gelirlere uygun olup olmadığını hesaplar.
Esnek Bütçe
Esnek bütçe, gerçek çıktıya dayalı rakamları içeren bir bütçedir. Esnek bütçe, öngörülen harcama ile fiili harcama arasındaki herhangi bir farklılığı (veya farklılığı) belirlemek için şirketin statik bütçesiyle karşılaştırılır.
Esnek bir bütçeyle, bütçelenen dolar değerleri (yani maliyetler veya satış fiyatları), bir çıktı veya satış düzeyine hangi belirli sayının verileceğini belirlemek için gerçek birimlerle çarpılır. Hesaplama, üretime dahil olan toplam değişken maliyetleri verir. Esnek bütçenin ikinci bileşeni sabit maliyetlerdir. Tipik olarak, sabit maliyetler statik ve esnek bütçeler arasında farklılık göstermez.
Esnek bütçeler cari dönemin rakamlarını (satışlar, gelirler ve giderler) kullandığından, birden çok senaryoya dayalı tahminler oluşturmaya yardımcı olabilirler. Şirketler, satışlar veya üretilen birimler gibi farklı çıktılara dayalı olarak çeşitli sonuçları hesaplayabilir. Esnek veya değişken bütçeler, yöneticilerin sonuçtan bağımsız olarak hazırlanmalarına yardımcı olmak için hem düşük hem de yüksek çıktı için plan yapmalarına yardımcı olur.
Bütçe Varyansları
Daha önce belirtildiği gibi, statik bütçe ile gerçek sonuçlar arasında farklılıklar ortaya çıkabilir. İki yaygın varyansa, esnek bütçe varyansı ve satış hacmi varyansı denir.
Esnek bütçe farkı, fiyatların veya maliyetlerin operasyonlar üzerindeki etkilerini belirlemek için esnek bütçeyi gerçek sonuçlarla karşılaştırır. Karşılaştırıldığında, satış hacmi farkı, bir şirketin satış faaliyeti seviyesinin operasyonları üzerindeki etkisini belirlemek için esnek bütçeyi statik bütçeyle karşılaştırır.
Bu iki bütçeden bir şirket, faaliyetlerinin herhangi bir unsuru için bireysel esnek ve statik bütçeler geliştirebilir. Varyanslar, olumlu veya olumsuz olarak sınıflandırılır.
Satış hacmi farkı elverişsizse (esnek bütçe statik bütçeden azsa), şirketin satışları (veya üretim hacmi varyansı olan üretim) beklenenden daha az olacaktır.
Bununla birlikte, esnek bütçe farkı elverişsiz olsaydı, fiyatların veya maliyetlerin sonucu olurdu. Yöneticiler, şirketin nerede eksik kaldığını veya hedefi aştığını bilerek, şirketin performansını daha verimli bir şekilde değerlendirebilir ve bulguları gerekli değişiklikleri yapmak için kullanabilir.
Esnek bir bütçe, şirketlerin hem değişken hem de sabit giderleri hesaba katmasına, daha dinamik bir süreç oluşturmasına ve daha doğru tahminlere yol açmasına yardımcı olabilir.
Bütçeleri Uygulama
Çoğu şirket için zaman zaman harcamalar artar. Statik bütçeler tipik olarak bir kılavuz görevi görür, yani sapmalar esnek bir bütçe ile tanımlandıktan sonra değiştirilebilir veya ayarlanabilir. Farklı bütçe türlerini anlayan yöneticiler, daha iyi bilgilendirilmiş iş kararlarına yol açan bütçe farklılıklarının analizi yoluyla çok sayıda bilgi edinebilir.