Büyük ölçüde Eşit Periyodik Ödeme (SEPP) Kurallarını Öğrenin
Erken Dağıtım Cezalarıyla Sokulmayın
Yatırımcıları emeklilik fonlarına başvurmaktan caydırmak için, İç Gelir Servisi (IRS) genellikleerken para çekme işlemlerinde % 10 ceza uygular. Bu ceza, henüz 59½ yaşına ulaşmamış kişileriçin 401 (k) planları, 403 (b) planları ve bireysel emeklilik hesapları (IRA) için geçerlidir.1
Bununla birlikte, bazen beklenmedik mali zorluklar sizi varlıkları vaktinden önce geri çekmeye zorlayabilir. Nadir durumlarda – ve salgın nedeniyle 2020’de (aşağıdaki kutuya bakın) -% 10 erken dağıtım cezasının istisnaları vardır. İstisnalar, 401 (k) veya 403 (b) gibi bir işveren tarafından desteklenen nitelikli bir emeklilik planına veya bir IRA’ya sahip olup olmamasına bağlı olarak değişir.
Birkaç istisna örneği, 60 gün içinde başka bir emeklilik hesabına çevirmeler için erken para çekme, ayarlanmış brüt gelirinizin (AGI) % 10’unu aşan tıbbi faturalar, hesap sahibinin toplam ve kalıcı sakatlığı, hesap sahibinin hesabından sonra yararlanıcılara dağıtımı içerir. ölüm ve ilk kez ev satın alanlar (yalnızca IRA, 10.000 $ ile sınırlıdır).
27 Mart 2020’de Başkan Trump, 2 trilyon dolarlıkkoronavirüs acil teşvik tasarısınıimzaladı . Koronavirüs durumundan etkilenenlere, normalde 59½ yaşından küçüklerin borçlu olduğu% 10 ceza olmadan 100.000 dolara varan bir zorluk dağılımına izin verdi. Hesap sahiplerinin, cari yıla borçlu olmak yerine, para çekme işlemlerinde borçlu olunan vergiyi ödemek için de üç yılı vardır. Veya geri çekmeyi bir 401 (k) veya IRA planına geri ödeyebilir ve herhangi bir vergi borcundan kaçınabilirler; Tutar, söz konusu hesap türü için yıllık katkı limitini aşsa bile.
Normal yıllarda, para çekme işlemlerini büyük ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) programıkapsamında alıyorsanız, erken dağıtım cezasına önemli bir istisnaya izin verilir. Hala işvereniniz için çalışıyorsanız, nitelikli bir emeklilik planı kapsamında SEPP’den para çekme işlemlerine izin verilmez. Bununla birlikte, fonlar bir IRA’dan geliyorsa, SEPP ile para çekme işlemlerine istediğiniz zaman başlayabilirsiniz.
SEPP Ne Zaman Kullanılmalı
Finansal ihtiyacınız kısa vadeli ise, SEPP’den para çekme işlemlerinin sizin için doğru olup olmadığını düşünün. SEPP ödemelerine başladıktan sonra, hangisi daha sonra olursa, en az beş yıl veya 59 yaşına ulaşana kadar devam etmelisiniz. Bu gereksinimi karşılayamazsanız,% 10 erken ceza yine de geçerlidir, ayrıca önceki vergi yıllarından ertelenen cezalara faiz borçlu olursunuz.
35 yaşındaki Jane örneğini ele alalım. SEPP para çekme işlemlerine başladıktan sonra, 59½ yaşına gelene kadar önümüzdeki 24½ yıl boyunca para çekme işlemlerine devam etmesi gerekecek. Jane için, 59½ yaş beş yıl sonra gelir.
Bir başka örnek de, SEPP programına 57 yaşında başlayan Harry’dir. Harry için, SEPP’den çekilmelerini en erken sonlandırabileceği 62 yaşında. Harry için, 59½’ye ulaştıktan beş yıl sonra geliyor.
SEPP’nizi verilen zaman kısıtlamaları içinde feshederseniz veya daha sonra değiştirirseniz, program kapsamında alınan tutarlar için% 10 ceza artı önceki vergi yıllarından ertelenmiş cezalar için faiz borçlu olacaksınız. IRS, ölen (yararlanıcıların geri çekilmesi için) veya kalıcı olarak sakat kalan vergi mükellefleri için bu kurala bir istisna sağlar.
SEPP Nasıl Hesaplanır?
IRS, SEPP para çekme işlemlerini hesaplamak için üç yöntem sağlar. Üç hesaplama, farklı yıllık para çekme miktarlarıyla sonuçlandığından, finansal ihtiyaçlarınıza en uygun olanı seçebilirsiniz. Üç yöntem, sabit amortisman yöntemi, annüvite yöntemi ve gerekli asgari dağıtım (RMD) yöntemidir.
Sabit Amortisman Yöntemi
Amortisman yönteminegöre, yıllık ödeme programın her yılı için aynı olacaktır. Seçilen yaşam beklentisi tablosu ve seçilen bir faiz oranı (aşağıda açıklanmıştır) kullanılarak belirlenir. Bu yöntem için, vergi mükellefi, üç yaşam beklentisi tablosundan herhangi birini kullanma seçeneğine sahiptir (aşağıda açıklanmıştır).İlk dağıtım yılında hesaplanan yıllık miktar daha sonra SEPP para çekme işlemlerinin sonraki her yılında kullanılır.
Sabit Annuitizasyon Yöntemi
Amortisman yöntemine benzer şekilde, yıllık ödeme yöntemine göre tutarher yıl aynıdır. Toplam, emeklilik hesabı bakiyesinin, yıllık1 $ ‘lık yıllık gelirin bugünkü değerine eşit bir yıllık gelir faktörüne bölünmesiyle belirlenir. Yıllık gelir faktörü, IRS tarafından sağlanan bir ölüm oranı tablosu ve seçilen bir faiz oranı kullanılarak elde edilir ve yalnızca vergi mükellefinin tek yaşam beklentisine dayanır.
Gerekli Minimum Dağıtım (RMD) Yöntemi
Kullanılması gereken minimum dağılımı (RMD) yöntemini, her yıl için yıllık ödeme akım bölünerek belirlenir hesap bakiyesi mükellefin yaşam süresi faktörü ile. Yıllık para çekme miktarı her yıl yeni hesap bakiyesi ile yeniden hesaplanmalıdır ve sonuç olarak yıldan yıla değişecektir. İlk yılda seçilen yaşam beklentisi tablosu, sonraki her yıl kullanılmaya devam etmelidir.
Miktarın yıllık olarak değişmesi beklenmektedir. Bununla birlikte, bu yöntem tutarlı bir şekilde izlendiği sürece SEPP programında hala “büyük ölçüde eşit” ve kabul edilebilir olduğu düşünülmektedir. Bu yöntem, hesabın bakiyesini etkileyen piyasa dalgalanmalarını dikkate alır.
SEPP Hesaplamaları Örneği
Her bir hesaplama yönteminden kaynaklanan yıllık tutarları gösteren bir örneğe bakalım.
John’un 45 yaşında olduğunu varsayalım. Emeklilik hesabında 500.000 doları var ve SEPP ile para çekme işlemlerini başlatmak istiyor. Amortisman ve iptal yöntemleri için,% 3,98’lik bir faiz oranı (federal orta vadeli oranın% 120’si olduğu varsayılır) ve 38,8 yıllık tek yaşam beklentisi kullanacaktır. Sonuçlar aşağıdaki gibidir:
- Amortisman yöntemi: Yıllık 25.511,57 $
- Annuitizasyon yöntemi: Yılda 25.227.04 $
- Minimum dağıtım yöntemi: yıllık 12.886.60 $
John’un önümüzdeki 14½ yıl (59 – 45) içinde SEPP’den para çekme alacağına ilişkin mali ihtiyacı, yöntem seçimini belirleyecektir. Ayrıca 59 yaşından sonra emekli olduğunda neye ihtiyaç duyacağını düşünmesi gerekiyor.
John, IRA’nın bir bölümünü ayrı bir IRA’ya aktarma ve geriye kalanlara göre SEPP’yi hesaplama seçeneğine sahip. Bu genellikle daha sonra bir yuva yumurtası bırakmak isteyen vergi mükellefleri için yapılır. Örneğin, John’un ihtiyaçlarını karşılamak için 200.000 $ yeterliyse, bu tutarı ayrı bir IRA’ya aktarabilir ve SEPP para çekme işlemlerini bu IRA hesabından alabilir.
IRS Değişiklikleri ve Açıklamaları
2002’den önce, sabit ödeme veya amortisman yöntemlerini seçen bazı vergi mükellefleri, emeklilik hesabı bakiyelerinin tahmin edilenden daha hızlı tükendiğini gördüler. Bunun nedeni, yatırımlarının performansının çekilmelerine ayak uydurmamasıydı.
Eski kurallara göre, paranız bitme olasılığına rağmen SEPP programınızın başında seçilen hesaplama yöntemine bağlı kalmanız gerekiyordu. IRS, vergi mükelleflerinin tek seferlik bir geçiş yapmasına izin veren yeni bir kural yayınladığında 2002’de bu durum değişti. Sabit yıllık ödeme veya amortisman yöntemlerini kullanmaya başladıysanız, RMD yöntemine geçebilir ve böylece SEPP para çekme işlemlerinizi düşürebilirsiniz. Bu değişiklik yapıldıktan sonra, sonraki tüm yıllar boyunca RMD yönteminde kalmanız gerekiyordu.
Halihazırda sabit amortisman veya iptal yöntemini kullanan bir SEPP programındaysanız ancak RMD yöntemine geçmek istiyorsanız, finans uzmanınıza danışın.
Yaşam Beklentisi Tabloları
SEPP ödemelerini hesaplamak için kullanılabileceküç yaşam beklentisi tablosu, tek yaşam beklentisi tablosu, tek tip yaşam süresi tablosu ve birleşik ve son hayatta kalanlar tablosudur. Genel olarak, masa seçiminiz emeklilik hesabınız için bir lehtar belirleyip belirlemediğinize göre belirlenir. Finans uzmanınız doğru masayı seçmenizde size yardımcı olabilir.
Aralık 2019’da kabul edilen GÜVENLİ Yasa, genel anlamda yaşam beklentilerindeki artışları hesaba katmak için yaşam beklentisi tablolarında değişiklikler yaptı. Sonuç olarak, sabit amortisman veya iptal yöntemleri kullanılmışsa, yıllık tutar, güncelleme SEPP programı için bir değişiklik olarak değerlendirilmeden yeni tablolar kullanılarak bir kez yeniden hesaplanabilir. Bu değişiklik, bu iki yöntem kapsamında gerekli olan yıllık miktarı düşürme potansiyeline sahiptir.
Faydalanıcı Değişiklikleri
SEPP’nizi hesaplamak için ortak ve son hayatta kalan yaşam beklentisi tablosunu kullanıyorsanız, lehtarınız 1 Ocak’ta belirlenir. Yıllık SEPP ödemenizi hesaplamak için, yararlanıcınızın yaşam beklentisini kullanacaksınız. Hesaplamanın yapıldığı yılın 1 Ocak tarihi itibariyle emeklilik hesabı.
1 Ocak’tan sonra yapılan herhangi bir değişiklik, değişikliğin o yılın başında hala geçerli olması koşuluyla, bir sonraki yıl dikkate alınır. Bu nedenle, yıl içinde yararlanıcınızı değiştirdiyseniz, doğru yaşam beklentilerini kullanabilmeleri için finans uzmanınızı bilgilendirdiğinizden emin olun.
Ayrıca, birden fazla yararlanıcınız varsa, en yaşlı yararlanıcının yaşam beklentisi SEPP’nizi hesaplamak için kullanılır.
Faiz Oranlarını Hesaplamak
IRS, her aybelirli faiz oranlarının sağlandığıbir gelir kararı verir. Böyle bir faiz oranı, federal orta vadeli faiz oranıdır. Gelir Yönetmeliği-2002-62’ye göre, bir vergi mükellefi, sabit amortisman ve iptal yöntemlerine göre SEPP tutarlarını hesaplamak için federal orta vadeli oranın% 120’sine kadar bir oran kullanmalıdır. Orta vadeli faiz oranı, ilk dağıtıma kadar hemen önceki iki aydan birinden alınabilir.
Bu izin verilen maksimum oran, gelecekteki hesap kazançları için ihtiyatlı bir rakamdır. Bu nedenle, vergi mükellefinin hesabı beklenenden daha erken tüketmemesini sağlamaya yönelik bir girişimdir.
Hiçbir Eklemeye veya Çıkarmaya İzin Verilmez
Bir emeklilik hesabında bir SEPP programını başlattığınızda, hesaba herhangi bir ekleme veya dağıtım yapamazsınız. Bu, diğer emeklilik hesaplarına vergilendirilemez devirleri içerir. Hesap bakiyesinde, SEPP’ler, kazançlar, kayıplar ve ticaret ve idari ücretler gibi gerekli ücretler dışında yapılacak herhangi bir değişiklik, SEPP programında bir değişikliğe neden olabilir ve IRS tarafından diskalifiye edilmesine neden olabilir. Daha önce açıklandığı gibi, herhangi bir diskalifiye, cezaların ve faizin değerlendirilmesiyle sonuçlanacaktır.
Hesap bakiyesi
SEPP programında kullanılacak hesap bakiyesini belirlemeye yönelik IRS yönergeleri çok fazla esneklik sağlar. Mevcut SEPP’niz için hesaplama yöntemini değiştirmeye veya yeni bir SEPP programı başlatmaya karar verirseniz, hesaplamada kullanılması gereken hesap bakiyesi ile ilgili olarak vergi uzmanınıza danıştığınızdan emin olun. Emeklilik planlarıyla ilgili herhangi bir konuda olduğu gibi, IRS düzenlemelerinin parametreleri dahilinde çalıştığınızdan emin olmak için yetkili bir vergi uzmanından yardım almayı unutmayın.
Alt çizgi
Her zaman olduğu gibi, bir emeklilik hesabından para çekmek, finansal olarak son çare olmalıdır. Bu nedenle IRS’nin engellilik ve hastalık gibi belirli durumlar için istisnaları vardır. Diğer istisnalar için kriterlerden herhangi birini karşılamıyorsanız, diğer tüm yolları tüketmişseniz SEPP programı kullanılabilir. Herhangi bir para çekme işlemi gelecekteki finansal istikrarınızı önemli ölçüde etkilediğinden, acil bir fon stratejisi olarak kullanılmamalıdır.
Vergi mükellefleri, SEPP programlarında genellikle maliyetli hatalar yaparlar çünkü belirli durumlarda neler yapılabileceğine dair çok az rehberlik vardır. Ek rehberliğe ihtiyaç duyulan durumlarda, SEPP konularında IRS ile ilgilenme deneyimi olan bir vergi uzmanıyla çalışmayı düşünün.